财务分析方法的内容有哪些
财务分析方法的内容有哪些
财务分析方法包括偿债分析、营运分析、盈利分析、收现分析。能够反映企业对短期性债务支付能力的迅速性。下面小编给大家介绍财务分析方法的内容有哪些?
财务分析方法的内容：偿债分析
短期偿债
1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债
=(总资产 - 非流动资产)-(负债 - 非流动负债)
=(总资产 - 非流动资产)-(总资产 - 股东权益 - 非流动负债)
=(股东权益 + 非流动负债)- 非流动资产
= 长期资本 - 长期资产
2.流动比率 = 流动资产÷流动负债
* 流动比率 = 1 ÷(1 - 营运资本÷流动资产)
3.速动比率 = 速动资产÷流动负债
* 速动资产 = 流动资产 - 存货
4.现金比率 =(货币资金 + 交易性金融资产)÷流动负债
5.现金流量比率 = 经营现金净流量÷流动负债
财务分析方法的内容：长期偿债
1.资产负债率 = 负债总额 ÷ 总资产× 100%
2.产权比率 = 负债总额÷股东权益
3.权益乘数 = 总资产÷股东权益
* 权益乘数 = 1 + 产权比率
= 1 ÷(1 - 资产负债率)
4.长期资本负债率 = 非流动负债÷长期资本× 100%
=[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]× 100%
5.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用
=(净利润 + 利息费用 + 所得税费用)÷利息费用
6.现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷利息费用
财务分析方法的内容：营运分析
应收账款周转率
1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。
2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数
3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入
存货周转率
1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额
2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数
3.存货与收入比 = 存货÷销售收入
流动资产周转率
1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产
2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数
3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入
非流动资产周转率
1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产
2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数
3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入
总资产周转率
1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产
2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数
3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入
财务分析方法的内容：盈利分析
与销售额有关的
1.销售毛利率 = 息税前利润总额÷销售收入× 100%
=(销售收入-销售成本)÷销售收入× 100%
2.销售净利率 = 净利润÷销售收入× 100%
3.主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入净额× 100%
与投资额有关的
1.资产净利率 = 净利润÷总资产 × 100%
=(净利润×销售收入)×(销售收入÷总资产)× 100%
= 销售利润率×总资产周转次数
2.总资产报酬率 = 息税前利润总额÷总资产 × 100%
* 资产净利率和总资产报酬率都属于资产报酬率(ROA)
3.权益净利率 = 净利润÷股东权益× 100%
= 资产净利率×权益乘数
= 销售利润率×总资产周转次数×权益乘数
4.资本保值增值率 = 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益× 100%
其他的
1.盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量÷净利润× 100%
2.成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额× 100%
财务分析方法的内容：收现分析
1.销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100%
2.资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100%
3.每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数
4.营业利润的经营现金净流量 = 经营现金净流量÷营业利润
上市企业
1.每股股利 = 普通股股利总额÷年末普通股股份总数
2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市价× 100%
3.每股盈余(EPS) = 可供普通股股东分配的净收益÷年末普通股股份总数
4.市盈率(P/E) = 普通股每股市价÷普通股每股盈余
5.每股账面价值 = 普通股股东权益总额÷年末普通股股份总数
6.市净率(P/BV) = 普通股每股市价÷普通股每股账面价值
7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%
8.每股净资产 = 年末净资产÷年末普通股股份总数
9.股利保障倍数 = 普通股每股盈余÷普通股每股股利
= 1÷股利支付率