小规模纳税人的申报
小规模纳税人的申报
小规模纳税人报税与一般纳税人的区别就在于：小规模不能 抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。那么，小规模纳税人怎样申报?下面学习啦小编告诉你。
小规模纳税人的申报项目
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发 票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税，按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核 定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
小规模纳税人的申报需要的材料
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《增值税发票使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
小规模纳税人的申报流程
增值税小规模纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
4、供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
5 、所得税纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
A、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报 表
B 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
6 、扣缴义务人申报
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
A 、《代扣代缴税款报告表》
B、《代收代缴税款报告表》
C、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
7 、延期申报申请
纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
审批权限：
主管税务机关
8 、纳税申报方式审批
纳税人申请 →受理审核→审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
审批权限：
( 1 )省辖市局分局
( 2 )县(市)局
9 、延缴税款审批
纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
A、《延期缴缴纳税款申请审批表》
B、当《月纳税申报表》及财务报表
C、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。
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