应收账款怎么手工记账及要求
应收账款怎么手工记账及要求
为了扩大销售,实现利润最大化,企业广泛采用赊销方式,导致应收账款增多,应收账款的管理已成为企业经营管理活动中的重要内容。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的应收账款手工记账的方法。
应收账款手工记账的方法
“应收账款”账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款也在“应收账款”账户核算。“应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等账户;收回款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“应收账款”账户。
企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户;收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
手工做账的注意事项
1、 记帐凭证：制证和记帐盖会计章，拿到凭证先将章盖好;同时，提前将凭证编号填“记”。
2、 做完凭证统一在有关现金、银行存款业务盖出纳章。
3、 拿到账页先将期初余额写上。
4、 报表：先写表头和表尾。
5、 支票存根，单位主管：是签法人名，会计主管签会计名字;委托银行发工资，不用背书。
6、 凭证分类整理，科目汇总表一定要放在记帐凭证前面。
7、 如果两张记帐凭证只有一张原始凭证，另一张记帐凭证附件“—”张。
8、 本次题目有原始凭证不符合要求，不能做记帐凭证。(做题目之前一定要审核原始凭证是否合法)
9、 增值税发票的抵扣联不用盖章。
10、 小写金额元后面的两位为“00”，不能用“一”代替。必须写“00”，例100.00。
11、 收到银行汇票，注意盖章的位置。
12、 一级科目要重复写，例如：借：原材料—A
原材料—B
购进材料的短缺，进项税必须转出。如果是正常损失再转回。
购进短缺如果对方想补货，就借：应付账款 贷：待处理财产损溢;收到补货
借：原材料 贷：应付账款 如：不补货退，则借：银行存款 贷：应付账款。
13、 其他应收款一定要看期初余额的明细。
14、 在产品成本的计算：约当产量法，定额法，定额比例法。
15、 坏账准备计提方法：余额百分比法，账龄分析法。计提范围包括：应收账款(包括应收票据转入)，其他应收款(包括预付账款转入)
16、 横线登记式账不需要月结。注意在核对处“√“。
17、分配率保留4位的，如果没有4位以000代替，例如：0.8000，分配率除不尽的，由最后一个项目承担费用(可能是管理费用，销售费用，以具体为准)
18、借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税
其他应收款—社会保险(三金)
其他应付款—住房公积金(个人缴)
注：保险费：先付后向职工收 公积金：先向职工收取，后支付
19、福利费先用后提
20、应付职工薪酬有明细
21、运费单纳税号前的+是承担运费的标志，右下角的5%计算的税额由运输单位承担，不做账务处理。
22、原始凭证填错更正，蓝笔画线，填正确的不盖章。
23、记账凭证，账，报表错误划红线，蓝笔更正，盖章。
24、报表保留小数点后两位(所有金额保留2位小数)
应收账款的管理方法
企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。
重视信用调查
对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
控制赊销额度
控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
合理的收款策略
应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。
除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
赊销企业在收账之前，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的信用品质;其二，客户现金的持有量与调剂度(如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等)。如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。
在对应收账款进行追踪分析的基础上，还要进行应收账款账龄分析。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小。反之，收回的难度及发生坏账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。对尚未过期的应收账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。
无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生都是不可避免的。一般来说，确定坏账损失的标准主要有两条：
一是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项。
二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回。企业的应收账款只要符合上述任何一个条件，均可作为坏账损失处理。需要注意的是，当企业的应收账款按照第二个条件已经作为坏账损失后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续收款的法定权利，企业与欠款人之间的债权债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度，即提取坏账准备金就显得极为重要。对确实收不回的应收账款，在取得有关方面的证明并按照规定的程序批准后，列作坏账损失处理，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍不能收回的应收账款也列作坏账损失，冲减坏账准备金。
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