现金日记账余额为负数怎么登记
现金日记账余额为负数怎么登记
现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。现在请欣赏学习啦小编带来的现金日记账余额为负数登记方法。
现金日记账余额为负数登记方法
现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额。替老板垫支现金时，每垫付一笔现金，做如下分录：借：现金贷：其他应付款如此就不会出现现金日记账负数的问题。从原始凭证的完整性和财务的严谨性角度出发，建议您和公司老总签订一份书面代为付款的委托协议，其中明确规定无须授权即可代为付款的详细情形，比如说额度、款项的用途、收款人等等，或者每垫付一笔资金前以传真、电话录音电子邮件的形式请示老总，获准后再行支付，所垫付款项的经济内容必须索取正式发票，以防止日后出现不必要的纠纷和矛盾。
现金日记账新账本处理方法
年底结帐时：在摘要栏内注明“本年累计”字样，结出全年发生额和年末余额。在全年累计发生额下面应当通栏划双红线，并在摘要栏注明“结转下年”字样。
年初要买新的现金日记帐。在新帐第一页的第一行余额栏内填写上年结转的余额，摘要栏注明“上年结转”字样。
这是肯定的.
换新日记帐后把上年度余额抄下来,作为上年结转数. 现金日记帐的结帐：
1, 结出余额。每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。
2, 结出本期发生额，分为日结和月结两种。
(1)日结。现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。
(2)月结。现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。
3,年末结转。年度终了，在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一年的年初，不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。
年初要买新帐，按上年的期末余额作为下年的期初额，并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。
现金日记账的操作方法
现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
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