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库存现金日记账怎么填写

时间: 晓铧971 分享

  库存现金是指企业库存的人民币现钞。它是企业流动性最强的资产,对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用。以下是学习啦小编为大家整理的库存现金日记账填写方法,希望你们喜欢。

  库存现金日记账填写方法

  1.日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账 簿的日期。

  2.凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记 账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

  3.摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  4.对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

  第一,对应科目只填总账科目,不需 填明细科目;

  第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;

  第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

  5.借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6.余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  库存现金的核定管理

  为了保证现金的安全,

  1、各单位实行收支两条线;

  2、企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,且不得私设"小金库";

  3、现金管理"八不准"。

  (1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

  (2)不准单位之间互相借用现金;

  (3)不准谎报用途套取现金;

  (4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

  (5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;

  (6)不准保留账外公款;

  (7)不准发生变相货币;

  (8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

  正确处理库存现金违规现象的几种方法

  盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中,我们在盘点被审计单位库存现金时,发现了如:现金的长、短款,白条抵库,存放个人物品以及个人存折等现象,造成了单位资金违规的重大隐患,应引起审计人员的高度重视。

  针对上述情况,审计人员盘点结束后,应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见:

  ①对超限额保管的现金,应建议及时送存银行;

  ②对出现的长、短款问题,应查明原因和责任,决不能因为是长款而放松审查;

  ③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证,应按规定及时入账,以保证会计信息的真实准确;

  ④对不符合财务制度规定的借条,应要求追回款项。对白条开支,应说明原因,并要求其换取正式票据;

  ⑤对于存放的个人物品和个人存折,应详细记录,重点对个人存折要进行审查,审查是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况,并要求出纳做出解释。

  
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1.现金日记账怎么填写

2.现金日记账怎么填写

3.如何填现金日记账

4.日记账采用什么格式

5.登记库存现金日记账的方法

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