风险管理市场案例分析报告
任何市场都有风险，有效的市场调查是取得市场信息,进行现代化管理的重要手段。下面是学习啦小编整理的风险管理市场案例分析，大家一起来看看吧!
风险管理市场案例分析篇一
普华公司(以下或简称借款人)成立于2004年，注册资本为6800万元，股东为4位自然人，公司主要从事密闭铅酸蓄电池的生产销售，已形成了年产15万千伏安密闭铅酸蓄电池的生产能力，2008年生产了密闭铅酸蓄电池12.5万千伏安，销售了12.4万千伏安。该公司是两家世界500强企业全球指定的供货商，并获得了美国UL标准认证、英国BS标准认证和IS09001国际质量体系认证。
普华公司(本部)财务情况如下表：
单位：万元
普华公司2006-2008年末合并资产总额分别为1.14亿元、1.12亿元和1.26亿元，资产中主要是流动资产、长期投资(为对下属华南、华北、西南三家经销公司的投资，出资占比均在70%以上)和固定资产。公司负债总额分别为4400万元、4100万元和5300万元(其中长短期借款分别为l000万元、l000万元和1500万元);所有者权益为7000万元、7100万元和7250万元。该公司2008年资产负债率为42%，当年行业均值为61%;流动比率为66%，当年行业均值为108%。
借款人在N银行开设基本结算账户，月均存款余额为310万元，销货款归行率为100%。银行融资余额为l 500万元，全部为N银行存量贷款(其中项目贷款1000万元，流动资金贷款500万元)。
为了扩大生产，普华公司拟进行高性能启动阀控密闭稀土蓄电池改造项目。该电池使用稀土铅基蓄电池板栅材料，由稀土Ce(铈)与Pb-Sn(铅-锡)合金构成的合金材料，可解决合金板栅耐腐蚀性差、机械强度低等问题，目前国内尚未有同类产品，可研报告反映目前Ce与Pb-Sn合金主要由日本等国生产，借款人与国内某大学进行合作，已经完成中试。该项目省发改委已出具备案通知书，省环保局已开始对项目进行环境影响评价审批。项目已于2009年12月开工，计划在2011年2月达产40%，在2011年6月达产60%，在2012年全部达产。项目在借款人现有的厂区内实施，不需新增用地，所需的原材料、水、电、热源及交通运输均可解决。借款人已购置设备16台套，完成投资800万元。
项目总投资为1.35亿元，其中固定资产投资1亿元，流动资金投资3500万元。固定资产投资来源为：企业自筹资金2000万元, 申请N银行贷款8000万元。流动资金全部为企业自筹。项目投资期内需自筹资金5500万元，主要来源于企业利润与折旧。
经评估测算，项目达产年可新增销售收入1.2亿元，新增利润l015万元，财务内部收益率为11%。项目采用约定还款方式，偿还期为8年(含建设期2年)，偿债保证比为1.14。
根据有关资料，2004～2009年国内铅酸蓄电池以年均7%的速度增长，其中阀控密闭铅酸蓄电池将以12%的速度增长，到2009年国内铅酸蓄电池的产量达到9000万千伏安，其中密闭铅酸蓄电池占20%的市场份额，预计2010～2013年，随着国内汽车行业及电子行业的增长，国内密闭铅酸蓄电池的需求量将仍维持较快增长速度。
本项目贷款拟由海大公司和贝恩公司提供连带责任保证，担保金额分别为4000万元。海大公司注册资本为1亿元，从事机械设备加工行业，截至2008年末，公司资产总额为2亿元，负债总额为1.66亿元(其中银行贷款13000万元)，当年实现销售收入4000万元，利润总额65万元。贝恩公司由海大公司(占70%的股权)与另一公司(占30%的股权)共同出资组建，主要为海大公司销售产品，注册资本为1500万元。截至2008年末，贝恩公司的资产总额为3800万元，负债总额为2000万元(其中应付票据1300万元)，当年实现销售收入500万元，利润为14万元。除本笔业务外，两家公司均未提供过对外担保。
同时，借款人已经表示同意将销售收入全部归集N行，并根据银监会《固定资产贷款管理暂行办法》接受管理和资金监控。
风险管理市场案例分析篇二
案例问题：
1、 作为银行的审查审批工作人员，请分析本笔8000万元项目贷款申
请业务的主要优势。(答出3点以上得到满分)
2、 请分析本笔业务的主要风险点。(答出5点以上得到满分)
本题不需出具审批意见。
参考答案：
本项目风险：
(1)借款人股东为自然人，股东背景较差，对项目提供的资金支持、技术支持及市场支持有限。
(2)借款人承贷能力不足。借款人在2008年末的资产总额为1.26亿元，当年销售收人为1 800万元，利润120万元，计提折旧220万元(650-430万元)，本项目投资总额为
1.35亿元，项目投资规模超过借款人的资产总额和销售收入，是典型的“小企业、大项目式融资。
(3)项目固定资产投资的自筹比例过低，项目建成后流动资金的需求量大，借款人的自筹能力不足。项目固定资产投资的自筹比例仅为20%，项目主要依靠银行融资建设，与项目建设相关的风险主要转嫁给银行。项目的自筹资金来源于项目建设期内的利润和折旧。借款人的盈利能力一般，近三年提取的折旧额均较低，且建设期内除本项目自筹外，借款人还需偿还N银行项目贷款1000万元，因此，资金安排不稳妥。
(4)借款人的资信状况和财务状况一般，存在偿债风险。借款人现有的融资余额较高，且全部为N银行贷款。本笔贷款金额大，期限过长，借款人的经营规模较小，资产负债结构不合理，流动比率低于行业平均水平，存在一定的偿债风险。
(5)长期投资金额过大，投资效果有待进一步核查。借款人报表中长期投资金额占总资产的30%以上，且主要为下属经销企业，每年的投资回报率均很低(投资收益率均在2%以下)，且存在一定的关联交易问题。
(6)项目存在技术风险
本项目采用稀土Ce与Pb-Sn合金构成的合金材料，且国内没有生产经验，借款人通过和国内大学进行技术合作进行试验，但目前仅完成中试，是否能够实现大规模工业化生产存在不确定性。
(7)环保风险
铅酸蓄电池属于高污染项目，本项目环评工作尚未完成，未获得省环保局环评批复，项目在未获得环评批复的情况下开工建设，违反环评三同时原则，存在较大的环保风险。
(8)成本风险
本项目需耗用大量稀土材料合金，近期国内稀土价格上涨幅度较大，对本项目生产成本影响较为明显
(9)担保可靠性不强
本项目贷款由海大公司和贝恩公司分别按约定金额提供适带责任保证。保证人的资信状况和盈利能力一般，行业优势不明显，特别是贝恩公司的担保能步较弱，且与海大公司存在关联关系，担保实力更弱。
有利条件分析：
(1)项目建设人有一定的行业从业经验和一定的市场份额，借款人目前为世界500强企业全球指定的供货商，并获得了较多权威认证。
(2)项目在借款人现有的厂区内实施，不需要新增用地，项目所需的原材料、水、电、热源及交通运输均可解决，有一定建设条件优势。
(3)闭铅酸蓄电池行业市场供求状况尚可，项目如顺利实现量产，将有一定的市场。
(4)借款人在N银行开设基本结算账户，销售收入全部归集该行，且同意按照银监会《固定资产贷款管理暂行办法》接受我行监管，有利于该行监控借款人账户资金的运用。
风险管理市场案例分析篇三
1、以上案例中除个人所得税外其他所有税种小计金额为15555.31元，个人所得税9161.06元，合计24716.37元;《税收征管法》第32条规定，滞纳金为未缴税款按日万分之五计算;计算期间为税收滞纳金从滞纳税款之日至下发检查通知书之日止;
依本案中的数据是无法计算得到滞纳金71，161.80元的。
2、依据2012年始执行的《行政强制法》第45条规定：行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。本案例中滞纳金已达近三倍。
3、若按《税收征管法》第52条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。按该法第32条的规定，如果滞纳金要超过本金，需要2000天，即五年多时间呢。而本案中，未透露是什么时间开始的稽查实施，只公布是2015年2月做出税务处理决定，稽查期间是2012至2013年。无论如何算不到五年。
当然，笔者从税务稽查实务的角度，不排除此次税务稽查过程中发现有税种在日常征管过程中未按期缴纳而导致加收滞纳金的情况，如果有，该公告应明确告知。(二)罚款在本公告中，由于公告的查补税种、税额本身来说，应该不至于来个1.5倍的罚款;或许由于公告信息不全，亦不知罚款金额如何成立。
三、有益提醒
(一)做为纳税人，应该积极有效的防范这类简单的征纳风险，做到按期如实缴税。如果由于税务机关的原因，不让企业按期足额纳税应取得相关证据资料，否则事后稽查风险仍由纳税人来承担;
(二)要更注意对价外收费、小税种如印花税、土地使用税、房产税等的管理，因为这类税种不需要很深的理论基础，只需要知晓条例及实施细则，确切计算，一般不会出错而导致滞罚风险;
(三)对于员工薪酬的个人所得税，应加以税务管理，不因为代扣代缴类税收导致财务负担;
(四)在取得各类发票时，应主动对发票真伪进行鉴别，在无法鉴别真伪时，要通过税务机关的网站、税务咨询电话、纳税服务大厅现场查询或向开票企业的主管税务机关发函等方式进行鉴别;(五)2016年深化国地税中央体制改革中，地税部门将会对小税种进行更加严厉的征管和稽查;个人税号将成为第二身份证号，尽可能管理好个人所得税，既是造福企业也是造福企业员工的好事;
(六)建议企业切实加强税务风险控制，不要以为只有企业管理才是内控，其实税务风险是最真实也是最能产生效益的内控!
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