企业税务会计师论文参考

　　企业税务会计的主要作用表现在建立和完善企业税务核算体系，进行必要的税法宣传，沟通、协调税、企关系，创造性地开展税收筹划，规避纳税风险。争取企业利益最大化等方面。 下文是学习啦小编为大家整理的关于企业税务会计师论文参考的范文，欢迎大家阅读参考!

　　企业税务会计师论文参考篇1

　　浅论税务会计师在企业中的作用

　　摘要：受到计划经济的长期性干扰，税收在调节市场方面的功能并没有展现出来，各类企业也逐步形成关注会计结算、忽略税收监管的工作局面。税务会计师参与到企业运行中，有助于解决这个难题。税务会计师作为处理税收问题的企业代表，具备了专业化的管理经验和核算能力，体现出企业专业化税收监管的发展趋势。

　　关键词：税务会计师 企业 重要作用

　　在确立现代企业管理方法的原则指引下，企业的经营观念也在改变，逐渐从关注单纯的收入增加，转化成同时关注收入增多与成本节约。同时，政府对于市场的控制手段也在转变，随着税收制度走向健全，多样化的监管方式不断出现，纳税方面产生的成本，已经成为各类企业全部开支中的关键性成分。税务会计师，熟悉税收方面的法规以及经营常识，能够运用监管技巧，实现对于财税的有序管理。目前，部分企业中还缺乏这种税收专业的会计人才，企业在这方面的关注程度也不足。有必要重新认识税务会计师的重要价值，并鼓励这些人才发挥作用。

　　一、工作特点

　　与传统意义上的管理型会计和财务型会计相比，税务会计师的具体工作，具有如下特殊的性质：

　　(一)受到税法约束

　　企业内部的税务会计师，应当将国家关于税收的法律作为工作的基本指导。具体而言，税务会计师要依据财务和会计方面的准则，来约束自己的工作，同时将国家在这方面的法规与本企业的经营实践有机结合。严格按照税务规定来活动，是税务会计师需要遵循的最基本准则，税务会计师不能私自选择或者改变税务法规。

　　(二)监督企业运转

　　税务会计师的核心性工作，包含了对于企业履行税收义务的具体管理。税务会计师的实际工作，属于会计工作系统的成分，因此，这些工作人员需要全面监管企业的内部资金运转，以及税务义务的落实状况。税务会计师本身具有较强的独立性，应当遵循相对独立的管理规则。只有这样，才能从制度方面保证税务义务得到落实，确保税务会计师可以详细反映出本企业的财务现状。

　　(三)规划税务活动

　　对于资金的基本运用情况进行反映，是税务会计师的重要任务之一;然而，税务会计师还具备规划本企业税务计划的功能，而这种工作任务，应当被看做税务会计师从事的关键工作。税务会计师需要认真归纳本企业的经营现状，依据有关税收的规则，统一设定企业在纳税和相关财务工作上的方案。这样做可以确保企业合理地开展纳税，科学控制税收的额度。

　　二、重要作用的体现

　　(一)扩大财务收益

　　税务会计师参与到企业的财务安排中，有助于降低本企业在税收方面的投入，逐步实现企业财务收益的提升。随着各类企业经营规模的不断扩展，经营领域的丰富，企业在税收上的投入也在逐步上升。通过强化对于税务内容的监管，可以帮助企业获取最大的经营收益。然而，企业也不应当片面追求税务负担的降低，否则就会陷入避税的违法活动中。

　　通过税务会计师的参与，企业就可以合理监管自身的纳税，有序控制投资、资本筹措、实际经营以及分配收入等活动。这有助于减小企业整体性的经营成本，确保纳税人获得合法的最大利益。因此，税务会计师的参与，能够保证本企业利益与社会整体利益的共赢，维护企业的健康发展。

　　(二)优化资源分配

　　税务会计师负责指导本企业在财税方面的行为。企业内部的管理人员，可以对比税基和现行税率之间的差异，并选取能够获得优惠的那种经营行为，合理掌握纳税领域的临界点。这样能够促进企业在降低税务压力的目标下，逐步转变不适宜的产业经营结构，确保资本在各类企业之间的有序流动和科学分配。

　　三、工作中需要关注的问题

　　(一)遵循管理规则

　　首先，税务会计师应当严格遵循有关税务的规则。在实际操作中，必须依照国家的相关税收法律来活动，并用这些规则，来判断自身的活动内容是否正确，能否反映本企业在税务上的行为状态，并评价企业行为的属性。

　　其次，税务会计师在现实的工作中，要将规则性与工作灵活性结合。对于关键性的财会项目，应当划分具体的类别，并分别计算数值，保证结果的精确;对于不是十分重要的财会项目，可以依照企业的现实情况，予以省略或者简单处理。

　　最后，税务会计师要确保本企业在税务上的负担适当。应当为投资方、管理者和债权人供应详尽的税务数据信息，推动企业盈利的增加，提升经营收益。要准确领会税法的基本精神，在符合税务规则的条件下，合理规划企业的税务项目开展。

　　(二)正确安排内容

　　税务会计师的重点工作内容，包含了如下方面：首先，确定企业应当遵循的纳税基础;其次，处理企业在平时经营流程中的各类税务，处理的重点要放在流转类型的税收和所得税上面，要进行专业化的会计处理;最后，制定本企业需要的纳税申报书。

　　税务会计师要认真遵守与财务会计、申报纳税数额、退税减免税、延期交纳相关的规则，还要协助相关税务部门，对于本企业的税务现状进行自我审查。企业在认真履行自身纳税义务的同时，内部的监管人员还应当针对纳税的实际情况，进行企业自身的检验，避免企业在纳税方面出现差错。

　　四、结束语

　　随着市场改革的推进，税务会计师在各种企业中的作用被凸显。税务会计师的基本工作任务，就是运用与会计专业有关的原理和计算方式，准确系统地计算出纳税人需要交纳的款项，并落实税款的实际缴纳工作。此外，税务会计师还需要核算并监管企业的其他资金状况，统一管理、审查和规划相关的企业税务活动，实现企业降低税务成本、减轻税务风险干扰的效果。企业需要应对国家调整税收的措施，才能实现自身收益的提升。因此，应当充分关注税务会计师的关键性作用。

　　参考文献：

　　[1]闫瑞忠.浅谈税务会计师在企业中的作用[J].山西财政税务专科学校学报，2011(04)

　　[2]曹忠花.浅谈税务会计师在企业中的作用[J].市场周刊(理论研究)，2013(02)

　　企业税务会计师论文参考篇2

　　浅谈税务会计师的认识与作用

　　随着我国市场经济的建立和蓬勃发展，多元化的股权结构和债权结构的现代企业制度的建立，政府管理经济的模式发生了根本的转变，由原来政府投资一统天下的格局转化为政府通过政策法规、货币政策等手段来实现对企业各项经济活动的宏观调控。

　　国家税制的不断健全和各种征管手段的推新出新，纳税成本日益成为企业开支中举足轻重的一项重要支出，现代企业在激烈竞争的市场经济环境中如何维护自身的权益，合理合法规避纳税风险，节约纳税成本，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，进而推动企业可持续发展，这就要求既懂财务更懂涉税业务的税务会计师来来发挥作用。本人现结合工作实际，从对税务会计师的认识出发，分析其作用。

　　一、企业税务会计师的基本认识

　　(一)税务会计师的涵义

　　税务会计师是以国家现行税收法律为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形式，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。税务会计师具有系统的财税理论知识和扎实的法律知识，是企业管理涉税事务的直接代表和责任人是现代企业财税管理逐渐专业化、职业化的具体体现。

　　(二)税务会计师的职责

　　在企业中，税务会计师承担着税务核算、税务管理、税务筹划和应对税务稽查等重要的工作职责，因此税务会计师的配备对企业不可或缺。结合我们国有企业主要是做如下等几个方面的工作：

　　1.负责日常税务核算，依法进行纳税申报，资料整理，如期完整的缴纳税款;

　　2.及时了解有关税收立法和税务申报方面的调整及变化(包括订阅相关杂志、报刊等);

　　3.分析研究相关的税收法规，进行合理税收筹划，最大限度降低公司纳税成本;

　　4.处理公司与税务相关的突发事件，合理地应对税务稽查;

　　5.加强对企业税务的管理，提高企业税务风险的控制和防范能力;

　　6.协调与政府部门的工作关系(包括国资、财政、城管等部门)。

　　二、企业税务会计师在税务筹划中的作用

　　税务筹划是在法律允许的范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行事先筹划和安排，使企业减轻纳税负担，尽可能的取得“节税”的税收收益。

　　税务筹划的内容涉及企业生产经营活动的各方面，要做到有效运用税务筹划，不仅要了解税收法规，还要熟悉会计法、公司法等有关法律规定，唯有如此，才能在总体上为税务筹划活动创造一个安全的环境。

　　例如，新的所得税法实施条例，对业务招待费的税前扣除采取两头限制的方式，即业务招待费的发生额只允许税前扣除60%，同时最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，通过“两头卡”来限制业务招待费税前列支。那么企业如何达到既能充分扣除业务招待费，又可以最大限度地减少纳税调整呢?企业是否能找到一个最佳的比例关系呢?我们来列一个公式，假设企业当期销售(营业)收入=M，当期业务招待费=Y，则当期允许税前扣除的业务招待费=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情况下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的时候，业务招待费在销售(营业)收入的8.33‰的临界点时，企业可最大程度的扣除实际发生的业务招待费。所以，企业在预算业务招待费时可以先估算当期的销售(营业)收入，然后按8.33‰的这个比例就可以大致测算出合适的业务招待费预算值了。

　　对于面对激烈市场竞争的企业来说，税务筹划已经成为了重要的经营管理和理财手段之一。但长期以来，绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税，对其没有一个正确、全面、系统的认识，抹杀了税收

　　筹划的积极作用，其实他们是不了解税务筹划，税务筹划一个重要的前提条件是合法筹划，即税务筹划所提供的纳税方案，必须与税法立法精神相符。一旦税务筹划违背了税法的立法意图，就是偷税或逃税行为，不仅要追缴税款、加收滞纳金，还将给予行政处罚，构成犯罪的，还要追究刑事责任。

　　那我们应该如何进行税务筹划呢?例如：我公司的主要业务是接受政府委托对市政公用设施进行维护管理和环卫保洁工作以及代政府对公共道路停车场行使收费工作，属于物业管理服务性企业，是营业税中“服务业”的征税范围，适用的税率是5%，在2006年以前我公司都是从政府那儿获取收入，再提供公共设施的全方位的综合服务，一年所交的税收不仅增加了公司的税收成本，也增加了政府的财政支出。

　　面对这一情况，我公司会计人员通过与财政的沟通，进行了纳税筹划，把支付给其他专业服务单位的支出(如：市政养护、绿化养护、环卫保洁、公园保安等外包支出)通过国库集中支付的方式来进行，这样可以大大地节约了税收成本，随着我公司管辖的范围越来越大(一年将近有3-4亿)，体现节税的效益也就越来越大(一年节约将近1-2千万的税收)。同时公共停车场的收费通过收支两条线的方式，收入直接解入国库，支出由我公司代垫，一定时期向财政结算。收费人员通过劳务公司来安排，把收费人员的工资及社保等费用转给劳务公司，同时支付一定的服务费，由劳务公司开具服务业发票作为我公司的代垫支出。这样节约了税收成本，减少了财政支出。

　　所以，企业税务会计师通过对各项税收规定的正确掌握和理解，能够正确合法地提出涉税处理方案，进行合理合法的税收筹划，不仅有得于企业节约成本，提高效益，促进企业的良性发展，使企业的纳税意识不断增强，纳税行为逐渐趋于合理化和正规化;而且对政府而言，可以有促进弥补法律漏洞，完善管理制度，增加财政收入的反避税行为，同时也有效地实施打击各种偷、逃、骗税行为。

　　三、企业税务管理

　　企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为，它贯穿于企业生产经营的整个过程，是一项复杂的管理活动。通过这十几年在公司的实际工作，我认为税务管理是一种依法的自律性管理，其实质是控制税务风险，需要做好以下几方面：

　　1.设置专门的税务管理部门，进行税务管理组织分工，强化管理意识。

　　2.税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理。

　　3.税务报告及档案管理。

　　4.财产损失申报和所得税汇算。

　　5.税务审计及检查。

　　6.进行合理有效的税务筹划，降低税收成本。

　　7.积极规避和防范税务风险，维护合法权益。

　　8.聘请税务顾问及专业机构，建立税控体系。

　　9.加强培训学习，提高人员业务素质。

　　通过企业税务管理，可以减轻企业税负，提高效益，有肋于企业资源合理配置，提升企业产品及服务的市场竞争力，降低企业和个人的涉税风险，以求最大限度地依法维护自身的权益。

　　四、企业如何应对税务稽查工作

　　税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。而在经济快速发展的今天，面对错综复杂的国际国内开势，为更好的发挥税收政策的职能作用，国家对税务稽查力度越来越大，税务稽查也将越来越深入。那么，企业应该如何来应对税务稽查，从而来降低税务稽查风险呢?

　　首先，本人认为，企业要加强税务自查，包括执行国家 税收法律法规、政策的情况，遵守财会制度和财经纪律的情况，生产经营和 经济核算情况等。通过自查，把企业存在的问题及时纠正，提出应对方案，避免在被稽查出问题时措手不及。

　　其次，应对税务稽查，我们要弄清楚税务稽查它是查那些方面的内容，搞清楚了这些内容，我们就可以指定相应的应对策略。同时，在稽查查过程中全程陪同，虚心学习，及时根据行业或企业自身特点对一些问题做出合理应对，将问题就地解决。

　　再次，根据稽查 报告中提出的问题及时 总结，避免在以后的 工作中再次出现或提出更好的解决办法。

　　最后，企业日常也要加强相关的培训，更多地了解企业税务风险的来源、了解税务稽查的类型及程序、掌握企业税务内控体系。当然，要懂得与稽查人员沟通，尤其是事前的平时沟通。

　　五、税务 会计师在企业税务工作的作用及意义

　　(一)国家税收是立国之本，富国之路，强国之道。国家势必会加强对企业的税收制度的完善。如何做好企业的税收筹划，如何面对繁多的税项，而不让企业在税赋上减少收益，是每一个企业都要面临的实际问题。这就对我们财务人员，涉税人员、甚至企业的 管理人员，提出了更高更大的要求。加强税务会计师岗位设置，对新时期、新形势下强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提高企业税务管理水平，增强企业涉税处理和应变能力将会起到重要作用;同时，在降低企业成本;提高企业管理水平，提升企业竞争力，维护企业合法权益;促进国家税收 环境健康 发展;合理合法执行国家税收政策方面具有重要现实意义。

　　1.税务会计师是企业税务管理发展的必然趋势

　　多来年，由于税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局面，再加上国家税收政策复杂多变，企业处于被动从属地位，无法及时、完整地了解税收政策和办税规程，更不能准确无误的履行应有的纳税义务，所以在客观条件下造成多种不必要的经济损失和管理失误。为了 达到科学、精细、规范管理的目标，企业需要塑造一批较高层次的能独立进行税务管理的专家，即税务会计师，确立他们在企业管理工作中的地位，以发挥积极的能动作用。。

　　2.税务会计师是企业财务与税务管理细分的必然要求

　　随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，使得财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要也随之出现了分歧，于是财税分离问题开始引起了人们的普遍关注，企业内部设置专门的税务管理机构，建立合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，从而使税务会计和财务会计中分离。

　　3.税务会计师是税务专业人才需求量日益增加的必然结果

　　中国经济的突飞猛进和国家税收改革的有效推进，迫切需要大量的税务会计师。近几年，企业对掌握税务方面的专业人才需求量相当大，在很多大中型企业中，对有涉税能力的人才储备和待遇已经是非常重视。所以税务 会计师在一定程度上填补了企业大量需求此类人才的空白

　　(二)综上所述，对一个健康、完善的企业来说，设立税务会计师岗位尤为重要。它在企业中发挥着重要的作用：

　　1.有利于提高纳税人的纳税意识，帮助纳税人自觉履行纳税义务。

　　2.有利于发挥会计和 税收的监督作 用，促进企业正确处理分配关系。

　　3.有利于企业 经济利益与 社会利益的统一。

　　4.有利于维护纳税人的合法权益。

　　5.有利于减少企业税负成本，规避企业税务风险，提高企业税务 管理水平，增强企业涉税处理和应变能力。

　　参考文献

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