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与企业研究相关的论文范文锦集

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  下面是关于企业研究的一些论文范文,不知道怎么下手的朋友们可以看看哦。欢迎阅读借鉴,希望你喜欢。

  对现代企业风险管理的探讨

  一、从内部控制到企业风险管理

  (一)我国内部控制发展阶段

  我国内部控制研究起步较晚,是随着审计事业的发展逐渐发展起来的,直到20世纪80年代,学术界才开始了这一领域的探索和研究。随着内部控制理论研究的不断深入,研究人员从站在审计的角度来讨论内部控制的作用与建设,发展到站在企业的角度来讨论其对风险防范和规避的作用。

  (二)现代风险管理的重要意义

  1、提高决策的科学性。现代企业风险管理以风险为核心,将控制由事中及事后延伸到事前并且自上而下地围绕着风险,体现出全方位的控制思维。在此基础上,开发出一系列针对风险的方法,基于对不确定性能有较准确的判断,保证决策的科学性。

  2、注重人的能动性。我国内部控制提供的大多是一些政策手册和表格,管理的理念不是发挥全体工作人员的能动性,而是把他们管住、管牢,员工之间相互推诿、职责不清。现代企业风险管理提出要更加重视人的因素,以增强风险管理的自觉性。

  3、强调执行的关键性。现代企业风险管理强调通过控制活动的设置,建立独立的监督部门来保证制度实施的可行性。控制活动在整个组织的各个层次和各种活动中都发生,而监督则指整个风险管理过程均应被监督,且在必要时对所发现的偏离进行必要的修正。

  二、企业风险管理框架内容

  (一)企业风险管理框架概述

  COSO委员会(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee,美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会),于1992年9月提出了报告《内部控制――整体框架》(1994年进行了增补)。2004年9月COSO又提出了《企业风险管理――整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework,简称ERM-IF)。

  1、企业风险管理的定义。在COSO报告中,其定义为:企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证。

  2、企业风险管理的目标。COSO报告中,提及的目标共有四类:战略目标,是高层次的目标,与使命相关联并支撑其使命;经营目标,指有效和高效率地利用其资源;报告目标,指报告的可靠性;合规目标,指符合适用的法律和法规。

  3、企业风险管理的要素。(1)内部环境,包含组织的基调,为主体内的人员如何认识和对待风险设定了基础。内部控制一般包含风险管理理念及诚信与道德价值观。(2)目标设定,必须先有目标,管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序设定适当的目标,并与其风险容量相符。(3)事项识别,必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项,区分风险和机会。(4)风险评估,通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析,并以此作为决定如何进行管理的依据。(5)风险应对,管理当局应选择合适的风险应对,以便把风险控制在主体的风险容限和风险容量以内。(6)控制活动,制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有效实施。(7)信息与沟通,相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机予以识别、获取和沟通。(8)监控,对企业风险管理进行全面监控,必要时加以修正。

  (二)企业风险管理框架的理论突破

  1、增加一个主要目标。《企业风险管理整体框架》较《内部控制整合框架》多提出了一个战略目标,战略目标属高层次目标,它与企业的使命相关联并支撑着企业的使命。

  2、提出两个创新概念。企业风险管理框架引入了风险容量、风险容限等创新概念,风险容量及风险容限是目标设定的前提。风险容量是一个主体在谋求价值及其增值过程中所愿意承担的广泛意义上的风险数量。风险容限与主体的目标相关,是相对于实现一项具体目标而言的可以接受的偏离程度,在确定各目标的风险容限时,企业应考虑相关目标的重要性,并将其与企业风险容量相协调。

  3、扩展三个基本要素。企业风险管理拓展了内部控制的风险评估要素,将该要素拓展为目标设定、事项识别、风险评估以及风险应对等四个要素。在事项识别要素上,两者的区别主要体现为内部控制没有将事项划分为机会与风险,而风险管理把对战略执行或目标实现有着正面影响的称为机会,有负面影响的才定为风险。在风险评估要素上,两者的区别主要在于风险管理透过一个更加敏锐的视角来观察风险评估,鼓励从固有风险和剩余风险的角度,采用与该风险相关目标相同的计量单位来表述风险。在风险应对要素上,两者的主要差别则是企业风险管理可以使管理当局考虑潜在的风险应对策略,并测定剩余风险水平是否与主体的风险容限相协调。

  三、我国企业风险管理存在的问题

  (一)风险管理意识淡薄

  风险管理理念没有到位,企业之间风险管理开展得不平衡。风险管理作为一种管理职能基本上还没有融入我国企业管理中,企业经营基本上还是财务型控制被动经营,企业发展的总体决策在相当程度上缺乏企业管理理念。企业风险管理技术水平低,风险评估、信用等级评定缺乏有效的评定标准,风险控制和风险融资的方式相当有限。

  (二)关注的全面性不足

  在企业业务发展导向上,注重规模和速度,强调业务增长量,忽视企业发展的实质。大部分企业出于自身所处环境的需要和市场运作实践中吸取的经验教训,只针对即将面临的风险采取应对措施,而这些措施往往又是临时性的、局部性的,相互间缺乏有机的联系,很少从经济全球化的视角,从科学发展观的高度,以企业持续发展的战略目标,全面考虑构建符合现代企业要求的风险管理机制。

  (三)缺乏有效的信息系统

  各类风险数据、损失数据是企业经营管理的数理基础,在相当程度上也可以说,企业可通过扩充这类资源,提高企业的经营水平和展业范围。因此,在理论和实践中都要求我国各类企业建立一个完整的信息系统对这类资源进行保护、开发和利用。缺乏这类基础数据的支持,将导致企业的经营决策缺乏合理的依据。

  四、加强我国企业风险管理的对策分析

  (一)强化公司治理与信用体系

  造成风险管理缺位与虚位的信用失范,在于外部原因的信用体系问题;造成风险管理缺位与虚位的治理失当,在于内部原因的公司治理问题。完善的公司治理与健全的信用体系可以确保有效的风险管理,这就是风险管理与信用体系、公司治理的良性互动。实现三者之间的良性互动,必须有法制化的制度加以保障。当出现信用失范、治理失当以及互动失调导致风险失控时,维护市场的公平与效率和保护当事人权益的重要措施就是破产清算制度,必要措施就是信息透明制度。

  (二)加快风险管理信息化进程

  1、扩大信息源。除了与本企业生产经营直接有关的商品市场信息以外,还要注意收集一些与其相关的金融市场、资本市场以及能源市场的动态信息,努力避免疏漏而影响综合分析的能力。

  2、提高信息的解读能力。善于从众多的信息中去伪存真,举一反三,捕捉信息中的风险征兆,从而发现风险的起因、走向和力度,以及发现可能给本企业造成的影响,为应对风险决策提供可靠根据。

  3、建立风险预警系统。开辟风险信息快捷上报通道,使管理当局及早掌握风险信息,研究应对策略并组织实施,减轻可能造成的不良后果。

  (三)构建全新的组织体系原则

  1、建立全面风险管理原则,并采用风险组合管理方式,使风险管理的目标和要求渗透到企业的各项业务过程和各个操作环节。

  2、建立独立性原则。风险管理部门、内部审计部门、监察部门要与经营、支持保障部门保持相互独立,直接向最高决策层负责,保证内部控制机构的独立性。

  3、建立垂直管理原则,即企业内控机构应满足垂直管理的要求,分支机构的风险控制部门由上级单位风险控制部门直接管理,上级单位由决策机构负责,从而实现内控的权威性。

  中小企业融资问题的研究

  一、中小企业概念的界定

  中小企业的界定范围很广泛,通俗讲中小企业指的就是那些生产规模不大的企业。由于衡量标准不同,社会各界给出中小企业的概念也层出不穷。本文就中小企业概念进行如下鉴定:生产规模小,占地面积达2000平方米左右;公司人数在100至300人;注册资金在5000万以下;企业年营业额在5000万以下;中小企业作为现代社会经济发展中最为活跃的力量,技术创新的动力源泉是缓解就业压力的主要力量。因此,长期以来中小企业的发展一直是各个国家的政府和众多经济学家所共同关注的热点经济问题。

  二、巨微公司融资困难的现状

  保定巨微生物工程有限公司创立于1996年,地处河北省保定市国家高新技术产业开发区,是国家科委、计委、农业部、财政部重点支持建立的专业从事生物工程肥料技术研究、生产和开发的现代化高新技术企业,是国家科技部命名的国家微生物肥料技术研究推广中心和农业部农业技术服务推广中心生物钾肥定点生产厂。但是,随着市场发展和其他肥料生产场的兴起,巨微公司融资难问题屡屡出现。

  第一,融资方式单一。巨微公司属于中小型企业,融资方式很单一。主要是依赖股东投资、向银行贷款、内部集资等方式进行融资。其他风险投资、债券融资也相对使用一些,但融资效果并不是很理想。融资方式的单一化是巨微公司面临融资困难首要的问题。

  第二,贷款手续复杂,门槛高。保定属于一个小型城市,贷款部门并不能与大城市相提并论。所以首先贷款部门缺乏就是一限制。并且如果选择中国工商银行、中国农业银行等大型银行贷款,其贷款手续非常复杂,并且门槛相对较高。各大银行贷款对中小企业的贷款还存在信用歧视问题,对中小企业要求存在相对不平等,使得中小企业贷款更加困难,而巨微公司就面临这一贷款困难的问题。

  第三,通过资本市场直接融资困难。我国资本市场还很不完善,中小企业难以通过直接融资渠道来获取资金。从股权来看,中小企业发行股票是唯一方式。虽然深圳交易所在2004年5月增加了中小板块,但是深交易所设置了很高的门槛,巨微公司根本无法达到上市的标准。从债券来看,我国债券市场远远落后于股票市场的发展,而巨微公司想通过发行债券来融资,有相当大的难度。

  三、巨微公司解决融资困难的对策

  第一,针对中小企业自身。首先加强资金流动性。转变中小企业的理财观念,明确经营目标。建立有效的经营管理体制,优化理财环境,保证经济利益最大化目标的实现。编制现金预算表,明确控制目标。其次改进技术。应该学习先进的生产技术,引进国外的操作流程,研究如何提高质量,降低成本等方面的问题,并开发探索新的途径制作化肥,生产不同类型的产品。

  第二,针对当地金融机构。建设银企合作平台,促进产业资本和金融资本融合。有政府牵线搭台,以银企对接座谈会等形式推进金融机构与中小企业沟通合作,是金融机构充分认识到中小企业的含金量和发展前景,同时让中小企业真正掌握融资知识规则,加强财务制度和信用体系建设。

  第三,针对其他融资方式。巨微公司充分分析自身具备的条件,选择其他的融资方式。在选择其他融资方式前,应充分分析每种融资方式的利弊,并对比几种融资方式哪种更合适于企业自身,使得成本最低,效益最大。这种小型次要的融资方式能解决企业临时的资金周转问题,也可以根据带来的效益将其转化为主流融资方式。

  四、巨微公司解决融资困难后的影响分析

  第一,对企业自身的影响。首先给企业自身带来很大的经济效益。有足够资金,可以开发新产品,学习新技术,引进新设备,从而带来更多的销售收入,使得企业总利润和净利润都有大幅度的提高。股东也因此获利,认为企业有前景,增加其后续投资。这样资金会更多的流入企业,从根本上解决资金周转问题。

  第二,对企业内部员工福利的影响。巨微公司解决融资困难以后,拥有更多的周转资金。企业有钱了,除了拿出一部分扩大生产,用于经营投资,剩下的一部分可作为员工奖励发放给各个努力奋斗的员工。提高职工薪酬福利,一直是企业员工最关心的问题。提高他们的待遇,也就是鼓励他们能更好地为企业创造价值。管理好员工,企业效益提高,能更多的创造利益,使巨微公司始终走在时代的前沿,获取最大的利益。

  第三,对企业产品技术的影响。巨微公司拥有资金后,可以向其他国家学习先进的生产技术来改变自己落后的局面。所以拥有资金后,对企业生产技术和产品也会有一个质的飞跃。相信在拥有先进的技术和设备后,生产出的高质量高科技产品一定会在地区重新拥有一个重要地位。

  第四,对企业外部形象的影响。巨微公司在资金充足的情况下,会进一步扩大生产规模。在外部为中小企业树立了良好形象,并有可能成为化肥制造方面的龙头企业,这样还能更多的吸引投资,从而形成良性循环,企业的发展不可估量。

  五、结论

  相信通过进行一系列的改进后,巨微公司会脱离几近破产的噩梦,从新站在不败的位置上。在科技作为第一生产力的今天,解决好融资问题,它的发展前景不容忽视。


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