关于企业营运资金管理研究论文
关于企业营运资金管理研究论文
随着经济全球化的不断发展，企业的竞争环境发生着根本性的变化，对企业的传统营运资金管理产生了巨大的冲击。下面是学习啦小编为大家整理的关于企业营运资金管理论文，供大家参考。
企业营运资金管理论文篇一：企业资金管理PDCA模式提升策略
摘要：企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要，带来了成本增加和盈利减少的不利影响，为了改善这一状况，企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质，特别是要能够准确预测现金需求量，提升现金管理能力，合理配合现金的流入和流出，最终达到同步化的理想效果。
关键词：企业资金管理;策略
营运资金管理是企业财务管理至关重要的一环，营运资金管理的好坏直接关系着企业的生死存亡。PDCA循环又称为戴明环，它是由美国质量管理领域的专家戴明博士首先提出的。PDCA过程模式在国内外企业的产品质量控制领域发挥着至关重要的作用。PDCA循环包括四个阶段，分别为：P(plan)，即策划;D(do)，即执行;C(check)，即检查;A(action)，即行动改进。PDCA过程模式是全面质量管理所应遵循的科学程序，从原理上来说，企业进行营运资金的管理和产品的质量管理都需要遵循管理的一般科学程序，鉴于此，本文基于PDCA过程模式对企业如何优化营运资金管理提出了以下几点建议。
一、营运资金管理计划优化对策(PLAN)
在营运资金管理的计划阶段，企业要注意完善现金预算计划。企业做好现金预算工作的意义在于：首先现金预算可以帮助企业明确当前所处的是现金短缺时期还是现金过剩时期，使财务部门在现金短缺时期即将到来之前就做好筹资工作，同时在现金过剩时期及时将暂时过剩的现金转入投资，避免出现不必要的资金闲置和资金不足，实现企业利益的最大化;其次现金预算可以帮助企业提前了解预期经营计划的财务成果;再次现金预算有助于预测企业对到期债务的支付能力;最后做好现金预算计划也有助于制定和改进其他财务计划。企业首先应把现金预算计划的制定工作当作系统工程来抓，紧密衔接企业的经营计划和资本计划。现金预算计划的制定不仅仅是财务部门的工作，还要充分调动各相关部门的积极性，同心协力、共同完成;同时企业在制定现金预算计划之前要做好做足市场调研工作，利用各种现代科技手段，充分考虑企业的内外部环境。
二、营运资金管理实施优化对策(DO)
(一)合理分配营运资金
企业在营运资金管理计划的实施过程中，经常出现营运资金分配结构不合理的状况，这与管理人员的素质不高以及专业技能水平差是分不开的。管理部门绝大部分的财务人员专业知识掌握不够，同时实践经验也比较匮乏。针对这种情况，企业可以定期组织财务人员进行专业知识培训，相互交流经验，也可以通过招收专业的管理人员来提升营运资金管理计划的实施水平。同时，企业还应加强对管理人员的考核工作，不定期地对管理人员的工作成果进行检查。
(二)改善收账政策
改善企业的收账政策，应注重遵循以下几点原则：从成本最低的收款手段开始，方法失败后再依次采用成本较高的方法;当处于收款接触的早期时，要特别注意态度友好，收款多次受挫后态度可以逐渐严厉;注意成本收益原则，继续收款可以获得的现金流量一旦小于收款成本时，则应立即停止向顾客追讨欠款。公司可以遵循以下步骤进行欠款的追讨工作：第一，发送信件。在应收账款过期几天时公司可以向顾客发送信件进行收款提示;第二，致电。在发送信件催收无果后，公司可以向顾客致电催讨欠款;第三，拜访。在公司致电无果后，公司可以派出促成此次销售成功的销售人员和一些特定的收款员上门拜访顾客，催讨欠款;第四，借助于收款机构进行公司所欠货款的追讨;第五，多次反复追讨无果同时账款数额较大时，公司可以借助于法律程序维护自身权益。
三、营运资金管理检查评价优化对策(CHECK)
(一)改变传统的营运资金分类方法，对营运资金进行重新分类
为了适应企业营运资金管理理念的不断更新，按照企业的业务流程可以将营运资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金。在采购环节中，资金由采购方流向了供应方，由此形成了应付款资金、预付款资金等流动负债;在生产环节中，原材料被加工成了产成品，由此形成了材料周转性存货、半成品存货、应付职工薪酬等;在销售环节中，资金由购买方流向了销售方，由此形成了货币资金、应收账款等流动资产。与传统的营运资金分类方法相比，渠道流程的营运资金分类更加清晰完整的反映了营运资金的分布情况，有利于企业营运资金的良性运营。
(二)完善营运资金管理绩效评价体系
根据全新的营运资金分类方法，建议企业使用以下指标对企业的营运资金管理绩效进行考核：营运资金周转期、经营活动的营运资金周转期、采购渠道营运资金周转期、生产渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期。
四、营运资金管理行动改进优化对策(ACTION)
(一)实现现金流动同步化
企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要，带来了成本增加和盈利减少的不利影响，为了改善这一状况，企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质，特别是要能够准确预测现金需求量，提升现金管理能力，合理配合现金的流入和流出，最终达到同步化的理想效果。
(二)合理估计“浮存”
“浮存”即现金余额在企业账簿同银行记录中的差。在企业日常的生产经营中发生的支付、收款同银行的转账业务之间经常存在时间不一致的情况，导致现金余额在企业账簿和银行记录中存在差异。企业为了维持最佳现金持有量，必须对公司的现金持有情况有一个正确的判断，尽量避免出现低估企业现金余额的错误。营运资金管理是企业财务管理的关键一环。本文基于PDCA过程模式，分四个阶段为企业优化营运资金管理提出了建议，主要包括：计划阶段，完善现金预算计划;实施阶段，合理分配营运资金，改善收账政策;检查阶段，对营运资金进行重新分类，完善营运资金管理绩效评价体系;行动改进阶段：实现现金流动同步化，合理估计“浮存”。
参考文献
1、上市建筑企业营运资金管理对企业价值的影响机理研究——基于竞争战略视角汪丽重庆大学2014-10-01
2、中国上市公司营运资金管理调查:2009中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组; 王竹泉会计研究2010-09-15
企业营运资金管理论文篇二：电力企业资金管理问题分析
【摘要】资金是企业正常经营运作的保障，加强对资金使用情况的监督与管理，是实现电力企业长久生产经营的根本，同时也是加强其整体发展的重要推进力。本文分析并研究了电力企业的实际经营情况，认为其应选择适当的、具有针对性的资金管理模式，建立健全资金管理体系，实现内部部门彼此之间交流与合作，合理化使用企业资金，提高资金使用效率。本文认为电力企业资金管理存在的主要问题是相关内部控制体系不够完善和规范，预算制度流于形式，资金周转不利等。对于这些问题，本文认为应当从健全预算制度和财务管理制度，加强风险管理和信息化建设等几方面入手，完善电力企业资金管理工作，提高电力企业资金使用效率和效益。
【关键词】电力企业 资金管理
一、电力企业资金管理的意义和特点
电力企业与其他企业在经营性质和产品方面有着本质上的区别，是确保企业生产经营、群众生活和学习的基础。由于电力企业产品的特殊性，其经营目标不应只停留在收益最大化方面，在确保经济收益的同时，还应承担一定的社会责任和义务。因此，加强电力企业资金管理，确保电力企业良性运作，对其他企业经营及国民日常生活有着重要的意义。电力企业资金管理特点主要表现在四个方面：其一，筹集资金过程中的风险系数偏大。随着科技的进步，人们在生活和学习中对电能的需求也开始增多。电力企业建设和发电设备逐渐升级，所需资金投入数量增加，资金筹集力度加大，这使得电力企业负债率快速上升，财务风险系数偏大;其二，固定资产资金占用率较高。由于电力企业产品的特殊性，其资金投入主要集中在设备采购、维修等方面，资金流动性较大且贬值风险普遍偏高;其三，资金使用较为集中。电能需求量的不断增多，地区经济的不断发展都使得电力企业建设和发展加快，同时，为了实现电力企业快速发展，其资金投入较为集中;其四，投资收益情况难以预测。电力企业产品主要为企业生产和人民日常生活服务，具有一定的公益性，因此，其经营收益情况很难进行预测。由于电力企业发展受国家重视，其在建设过程中与国家经济发展相关联，且电价也普通由国家相关部门进行控制和监督，因此电力企业要取得高收益较为困难，这使得电力企业在投资收益方面存在不确定情况。
二、电力企业资金管理上存在的漏洞和缺陷
(一)资金使用缺乏必要的预算制度
电力企业资金的管理和使用，应当根据实际需求和情况制定相关的预算制度。资金预算能够使电力企业经营明确目标，控制并引导企业良性发展。然而，我国当前一些电力企业并未对资金预算制度给予重视，尚未制定合理、有效的预算制度。即便一些企业制定了相应的资金预算制度，在资金使用过程中也未根据实际制度进行实施和管理，预算只是停留在形式上，并未落到实处。与此同时，正是由于对资金使用缺乏合理预算和安排，使得一些电力企业资金使用较为混乱，极易出现资金短缺、资金链断裂等现象，严重影响了电力企业的正常经营。
(二)缺乏有效的内部控制制度与监督
有效的内部控制制度，能够合理规范企业整体生产经营与管理，实现企业长远经营发展。内部控制制度不但能够加强企业管理，同时对规范资金使用情况也起到重要的作用。我国较多电力企业都制定并实施了内部控制制度，但所取得的效果并不明显。这种情况的存在，主要由于电力企业内部控制制度过于陈旧，一些制度内容与企业实际经营相脱离，阻碍了企业的经营发展。除此之外，电力企业监督体系也存在明显漏洞。比如，企业在资金使用审批流程中依然存在一支笔现象，并未实现内部部门间彼此监督，导致挪用、占用资金情况的发生，不利于资金合理使用，造成了资金的损失和浪费。电力企业内部控制制度和监督制度不完善的问题，是造成我国电力企业经营风险的主要原因，应成为健全企业资金管理的重点。
(三)应收账款回款及追讨不够及时有效
随着我国经济的快速发展，企业间逐渐出现赊销、三角债等现象，企业应收账款逐渐增多，资金占用现象严重。应收账款对企业资金使用影响极大，如回款不及时，极易造成企业资金断流，使生产经营陷入困境。当前我国很多电力企业也逐渐出现应收账款大幅增加的现象，严重影响了企业的正常经营与生产。部分电力企业忽视应收账款的催收，其认为自身经营规模较大，资金充足，发生应收账款不足为患，但久而久之，欠款逐渐增多且追讨不利，使得企业坏账大幅度增多，造成较大的资金损失和浪费。
(四)资金周转受限且缺乏灵活性
由于电力行业受到国家及地方政府的经营干涉，因此其资金周转和使用较为困难。地方政府为了能够有效控制电力企业经营和电价，强制电力企业进行资金担保质押，进而实现对其的控制，造成电力企业资金周转受限。同时，由于一些电力企业建设主要由各地方政府出资，因此资金的使用和审批时间及流程较为复杂，资金使用缺乏必要的灵活性，严重制约了电力企业的快速发展。
三、解决的对策和方法
(一)全面制定并实施企业资金预算制度
切合实际的资金预算，能够提高企业资金使用率，确保企业经营所需资金充足，提升企业经营水平，加快企业良性发展。电力企业应当根据实际生产经营管理情况，制定全面的、合理化的资金预算制度，详细规范企业各部门资金使用情况，加强资金预算在资金使用过程中的应用，提高资金使用率，避免资金浪费现象的发生。
(二)建立健全企业财务管理制度
财务管理制度的制定与实施，能够有效提高电力企业经营和发展水平。建立健全企业财务管理制度，规范电力企业经营管理，不但能够规范企业财务管理，还能对企业财务工作进行有效控制，进而确保电力企业财务管理平稳运行，实现企业经营管理目标。财务管理涉及企业经营各环节，通过制定财务管理制度，能使企业管理活动之间相融合、相贯通，进而实现企业整体经营运作优化。同时，将财务管理制度与考核等相结合，可以在资金使用规范的前提下，实现企业内部整体经营规范化。
(三)加强风险控制，规避财务风险发生
电力企业产品的特殊性，使其生产经营运作需要大量资金。而资金的筹措容易引发经营风险和财务风险。电力企业应当提高财务工作人员综合专业水平和业务能力，充分发挥财务核算职能，通过明确财务工作人员责任权力降低发生财务风险的可能性。各地方政府应参与电力企业经营，将部分能够预知的经营风险进行嫁转，加强风险控制，提高企业资金流动性，降低企业资金成本支出，规避财务风险发生。(四)加强财务管理信息化建设信息时代的到来使科学技术快速发展，企业财务管理应随之改变。当前，我国电力企业财务管理逐渐转变为计算机软件操作，在此环境下，对企业财务和资金使用情况均应逐笔记录，并进行比对和分析，发现其中存在的不合理现象和不足，进而规范电力企业资金管理，全面实现财务管理信息化。
四、结束语
电力企业应当进一步加强自身的财务管理和内部控制制度完善工作，加强预算管理，进一步加强风险防控工作，这就需要电力企业重视内部控制，结合自身特点制定规范、科学的预算、内控和风险防控制度，并在实践中不断加以改进完善。通过培训、引进等方式加强全体员工的内控意识和预算执行意识。我国政府从宏观上也应规范电力行业的管理制度，使电力企业资金管理能更加科学化。
参考文献
[1]李武卫.企业资金管理的实践与策略思考[J].经营管理者，2010(23).
[2]刘朋山.新时期电力企业的资金管理初探[J].中国城市经济，2011(24).
[3]刘万文.电力企业财务精细化管理[J].时代金融，2010(7)
企业营运资金管理论文篇三：中小企业营运资金管理新路径
一、中小企业的营运资金风险分析
1.现金管理不当，导致现金闲置或不足。对于企业来说，资金是企业的血液，而对于融资本来就困难的中小企业来说，资金对于企业这台机器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入资金缺乏的局面中，企业的运营将难以维持。如何有限的资金最大功能，是中小企业经营所面临的难题。同时，对现金收支计划没有编制，这一现象在许多中小企业大都存在，即使在经济环境平稳的情况下，这样随意化的现金的管理导致企业无法发挥资金的功能，而市场一旦出现波动，经济环境发生巨大变化，资金更是显得捉襟见肘。
2.应收帐款周转缓慢。在金融领域有一谚语即“时间价值是理财的第一原则，风险价值是理财的第二原则”。在现在的金融环境下，信誉度成为企业的第一品牌，越来越为大家看重。面对日益激烈的市场竞争环境下，中小型企业常常面临生存和的难题发展，这导致部分企业常常陷入盲目的赊销来扩大市场份额的误区之中，却忽视了时间，风险与价值间的密切关系。又由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准和收账政策，应收账款不能兑现或形成呆账。例如，中小企业的经理对于信誉好的客户过度相信，认为不必为应收账款担忧，这部分款项百分之百可以回收，对追款问题管理不当，这一弊处在极大程度上增加了坏账风险，又会给企业带来资金周转困难和应收账款投资的成本、费用的问题。
3.财务信息失真，不完整。与大企业相比，中小企业财务管理人员缺乏专业的财务理论知识，专业素质亟待提高，同时对于财务会计等各项法律法规学习不足，没有形成系统的法制观念。中小型企业财务机构不健全，缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道，工作流程不规范，管理人员职责不明确，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。
二、探索适合中小企业的营运资金风险度量方法
定性分析与定量分析是中小企业两大营运资金风险度量方法，而在我国，定性分析方法最常为中小企业所用于度量营运资金风险。但是就两大风险度量方法自身而言，他们都存在缺点，在运用过程中都需要中小型企业根据自己的特点及经营情况去加以完善，同时借鉴并汲取国内外先进的经验，创新性选择适合自身发展的最佳的风险度量方法。
定量分析方法是中小企业度量营运资金风险的重要手段，尽管在实施过程中，中小企业面临着巨大的挑战，但中小企业自身的创新与探索是准确度量营运资金风险，做好营运资金风险管理工作的根本之策。经查阅大量文献发现，截止当前，西方部分发达国家已研究出数据分析方法、损失预测方法及损失度量方法等一些先进的量化风险管理技术。
当然，中小型企业仍需注意到国内经济市场中存在的一系列不稳定性因素对企业营运资金风险管理的高效有序开展有着很大的限制，面对这一问题，中小企业要实现自身的快速发展需要借助国内政府、专家的力量。
三、营运资金评价方法分析
1.总资产营运能力分析评价
中小企业总资产营运能力指的是中小企业总资产的效益与效益，可通过总资产产值率、总资产收入率及总资产周转率予以反映。
对于总资产产值率，其主要用于揭示出中小企业总资产与总产值之间的对比关系，即中小企业总资产产值率越高，则表明中小企业运营状况越好;反之中小企业总资产产值率越低，则表明中小企业运营状况不佳。此外还可借助百元产值占用资金以反映中小企业产出和总资产之间的关系，而百元产值占用资金作为总资产产值率的倒数，指的是每百元产值所占用的资产，即百元产值占用资金越高，则每一单位产出所占用的资产越多，从而中小企业资产营运能力越高;反之百元产值占用资金越低，则每一单位产出所占用的资产越少，从而中小企业资产营运能力越低。
2.流动资产周转速度分析评价
流动资产周转速度分析作为中小企业营运能力分析关键构成部分，主要体现为两方面：(1)存货周转率分析。存货周转率指的是中小企业一定时期销货成本与平均存货余额之间的比例，其具有两种表示方法：①存货周转率=(存货平均余额*计算期天数)/销售成本;②存货周转率=销售成本/存货平均余额。其中存货周转率之所以偏低，其原因应归结于：一是经营不善，产品滞销;二是中小企业销售政策不稳定等。(2)应收账款周转率。应收账款周转率指的是一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，同时应收账款周转率能够反映出年度内应收账款转化为现金的平均次数。笔者认为，应收账款周转率越高越好，究其原因在于：①减少坏账损失;②减少收账费用;③资产流动性高;④收账迅速，节约营运资金。
四、解决中小企业营运资金管理存在问题的措施
本文从营运资金风险控制、风险自留及风险转移三个方面处理中小企业营运资金风险，具体内容如下所述：
1.营运资金风险控制方面
风险控制是指运用有效的措施与方法，消除或规避一切可能会引发营运资金风险的相关因素，从而将营运资金风险控制在最低限度。常见的风险控制方法有风险回避、风险转移、损失控制及风险保留。
具备较高的管理水平和职业道德素养发热资金风险控制人员是营运资金风险控制顺利实施的保障。首先，中小型企业需要在具体实施过程始终坚持风险回避原则，即回避那些不可控制、不可转移的重大风险，回避那些不必要的风险，回避那些中小企业承受能力之外的风险等。同时，通过提高中小企业营运资金风险控制能力，有助于中小企业降低营运资金风险，对中小企业实现长期稳定发展具有重要的现实意义。
2.营运资金风险自留方面
风险自留指的是中小企业充分利用自身拥有资源，凭借自身的承受能力来弥补风险带来的损失。它主要适用于以下三种情况：(1)风险不可保;(2)依靠保险公司共同承担损失;(3)企业选择自己承担风险。 实施营运资金风险自留的前提是只有在风险难以控制且该项目必须执行因此，中小企业应当针对营运资金风险进行科学合理的评估，对风险的大小及其可能带来的损害程度进行详细的研究和预测，进而明确该类风险是否能够回避或转移。另外，中小企业实现营运资金风险自留其他措施包括将损失纳入经营成本、借入资金、建立意外损失基金及专业自保公司等。
3.营运资金风险转移方面
风险转移是指风险承担者采用有效的经济手段或技术将风险及其可能带来的损失全部或部分转嫁给他人，相比于其他方法，它对于风险的管理是最有效的，它可分为保险转移和非保险转移两部分。
中小企业常常采用合同的方式来利用风险转移实现更好地开展营运资金风险管理活动。营运资金不同于与其他资金，它分担风险主要通常合同进行，即以合同将当事人所需承担风险的大小、承担风险的方式等相关问题固定下来。同时，风险承担者为了将自身风险降低至最低限度，应采取以担保、相同合同、融资合同等处理方式实现风险的有效转移。
与大型企业不同，中小企业存在实力薄弱、管理水平低下等问题，这导致中小企业实施营运资金风险管理时面临着一系列挑战，导致营运资金风险管理难以达到预期的目标，进而影响到营运资金的有效利用。实践表明，通过实施营运资金风险管理，既有助于降低营运资金风险水平，又有助于提高营运资金的利用率，在一定程度上发挥对充分发挥营运资金使用价值最大化的推动作用。所以，为了实现可持续发展，需要中小企业克服营运资金风险管理过程中存在的诸多不稳定性因素的阻碍，需要中小企业加强对营运资金风险管理，采取有效措施消除或规避诸多风险因素的影响，以确保营运资金高效利用。
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