有关会计现金管理论文
有关会计现金管理论文
会计信息失真是上市会计普遍存在的问题,现金管理则对会计信息失真产生影响。下面是学习啦小编为大家整理的有关会计现金管理论文，供大家参考。
有关会计现金管理论文范文一：现金管理对会计信息失真的影响
摘 要：本文着眼于企业现金管理的现状与理念，探讨了企业现金管理对会计信息失真的影响，并运用实证分析的方法，提出了新形势下企业应对会计信息失真的现金管理创新思路，很有现实的必要性。
关键词：现金管理 会计信息失真 现金流
当前，上市公司会计信息失真在全球证券市场上是一个普遍存在的现象。我国的证券市场处于初级发展阶段，会计信息质量的现状也不容乐观。上市公司虚假财务报告问题频频发生，郑百文、黎明股份、猴王股份等一系列重大财务欺诈事件被查处，这些会计信息失真案件的发生动摇了我国股票市场的诚信基础，社会各界对会计信息失真现象的谴责声此起彼伏。
1.基于现金流信息的财务分析
基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。
1.1 总量分析
通过有关现金流量总量指标的分析揭示有关信息。如，创造出营业现金盈余;分析流动资金投资后的营业现金流量，评估企业营运现金管理效率;分析支付利息后的营业现金流量，评估企业偿还利息的能力;分析支付股利后的活动现金流量，评价企业股利政策的可持续性等。结合公司的经营情况、发展战略和财务政策，对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。
1.2 结构分析
分析个别现金流量之间、个别现金流量与总量之间、不同时间的现金流量之间、常规性现金流量与偶发性现金流量之间的比例关系。通过计算经营活动、投资活动、筹资活动占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以得到各种现金流量的影响程度;通过计算现金流入与流出的长短期比重，可以得到现金流的均衡性;分析经营活动中经常性项目、偶发性项目所占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以考察现金流量的持续性。
1.3 比率分析
通过有关现金流量比率的分析，我们可以考察企业资产的流动性、平衡性、偿债能力、获利能力、现金流量管理及周转能力、资本支出和投资能力等。
在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓，两手都要硬。在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度，以不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。现金流管理要实现持续价值创造的目标就必须要保障现金流的安全，因此，现金流的安全性是保证企业健康稳定发展的基本前提。这里所指的安全不仅仅是指现金的保管方面，不能出现现金的盗窃、挪用、遗失等情况，保证现金流的流转和交易中的安全，更重要的是保证现金流在保管、交易结算或流转过程中价值的安全性方面。
2.现金管理对会计信息失真的影响
从总的情况看，我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。根据资料显示，我国企业现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。根据统计资料显示，我国现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。目前企业大多面临融资不易，资金取得困难，如果再缺乏妥当的资金管控，无异是雪上加霜，极易造成会计信息失真，具体表现在：
一是对现金管理不严，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境;二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评估，缺乏有力的催收措施。大量的应收账款收不回来，流动资金紧张，使公司举步维艰：三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业由于在生产经营中缺乏科学论证，造成产品没有市场，存货积压;也有的企业生产规模小，担心接到订单后来不及生产，事先进行预投产，其结果是在订单落空的情况下，存货积压，从而轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，造成停产破产;四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重：五是只关注现金流，认为有资金周转就够，没有对收入、成本、利润进行分析，缺乏大局观。
3.加强应对企业会计信息失真的现金管理创新
3.1 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通
由于企业原有的信息传递系统缺乏对现金流相关信息的关注，同时企业原有的传递多以邮寄等传统方式为主，使得原有信息对企业经营决策的作用大打折扣，同时原有的信息传递方式也不能满足企业决策对信息的需求。因此，全面地构建有关现金流的信息系统建设，完善内部报告制度就显得尤为迫切。
企业应设立一个良好的信息与沟通系统。一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。
3.2 加强企业的内部监督
在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用。在企业各个层级的人员中，就内部控制而言，内部审计人员具有极其重要而又特殊的地位。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。在现代企业管理过程中，内部审计人员被赋予了新的职责和使命。美国著名内部控制专家迈克尔海默教授曾说过：内审机构应将自己视为公司的一种资源。在帮助管理当局更有效地达至预期控制目标的过程中发挥作用。内部审计师的使命将从简单的实施审计向帮助我们创建一些控制程序，以期达到组织成功所需要的内部控制水平的方向发展。因此，审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被执行，还应该帮助组织进行软件控制环境的营造，成为内部控制过程设计的顾问，建议管理当局建立一种健康积极的组织文化。
参考文献：
[1]安雪梅、雷振海、刘万保.会计信息失真的成因及对策[J].河北理工大学学报(社会科学版)，2008(1)
[2]季爱萍、孟健.浅谈会计信息失真现象[J]. 科技信息，2007(28)
有关会计现金管理论文范文二：企业现金流动会计探讨
摘 要：现金流动会计模式的特点为将现金流动和售价计量结合，由已实现现金流量表来反映企业一定时期内已实现的现金流出量，现金流入量和现金净流量，与许多国家采用的现金流量表在结构和内容上较为相似。本文主要从对现金流动会计的理解，现金流动机制的剖析入手，分析当前现金流动会计面临的问题，并给出几点解决建议。
关键词：现金流动机制 财务生存 会计计量
一、对现金流动会计的解释
当前我国会计学界对现金流动会计的理解总体有三种：一是认为现金流动会计是以现金流动机制为核心的会计理论和方法体系，现金流动机制设计源于可能的现金流量进而确认费用与收入以此算出利润。二是认为现金流动会计只是会计信息的分支，其通过预测将发生和已发生的现金流量表，来反映会计主体的未来或历史财务状况变动及现金流动的效益。三也认为现金流动会计是会计信息系统的分支，不过它不直接处理经济业务，只是提供现金流动信息，以此来编制现金流动报告。
二、对现金流动制的剖析
当今现金流动信息日益重要，且现金流动会计以现金流动制为基础，较为准确。现金流动制是收付时限制，权责发生制并列的一种会计确认基础，不过它与上述两种观点不同之处在于现金流动制的会计对象不仅包括现金流动，还包括资金运动。现金流动制的计量包括已发生的现金收支或将来可能的现金流动，是以现金流动制为基础的利润确定，即利润=期末净资产—起初净资产。但是现金流动制只能反映企业经营活动结果，至于产生的过程，该机制下无法实现，只能在会计期末编制一张比较式资产负债表。所以一般情况下现金流动制只适用于金融资产，由于金融资产没有复杂的生产过程，其盈利过程只是简单的持有资产活动;再者企业所持有的金融资产和负债，随着金融市场价格的变化而变化，用权责发生制和收入实现制无法真实反映企业财务，这时候采用现金流动制进行会计处理较为恰当。
三、现金流动会计的作用
1.反映企业财务生存能力
“没有现金流量，企业就不能生存”这基本财务管理原理常常被职业经理人忽略。现金流动会计提出从企业内部产生现金和从企业外部获取现金的可靠性，企业在盈利性经营中获得现金的可能性等方面的信息。常用的现金流量表意味着一项交易的完成，接着下一交易的开始。现金流量报告则可以揭示企业面临的基本财务问题，现金流动会计能够提供保证企业长期生存的能力的有关信息。
2.反映企业产生现金能力
企业的利益相关者都会关注是企业的现金流量，需要相关的信息，因为企业所获得的报酬多以现金形式表现出来。由于现金流动会计常以现金等价物或者现金本身的形式出现，并且通过销售价格来反映企业资产，报表的使用者可以由此预测企业未来的现金流入量与流出量。现金流动会计本质在于剖析企业可预见的将来可以实现的现金流量信息和过去已实现的信息。
3.反映企业适应能力与企业对资源管理能力
企业必须具备管理资源的基础性能力，但由于环境的改变，企业应当在满足消费需求和偏好及其技术进步同时，不断依据影响其生存的环境变化而改变，做到与其相适应。现金流量表则可以依据企业偿付能力和可实现能力来表明其具备的资源，现金量和负债。并通过报表其使用者可以获得企业适应能力的相关信息，以及企业通过现金形式对资源的管理情况。
四、现金流动会计信息的会计质量特征
现金流动会计信息的会计质量特征包含现金流动必须符合持续经营假设，并且现金流动会计信息具有可理解性，决策相关性，较强的客观性等。销售价格可以反映与企业持续经营相联系的风险，企业需要根据环境的变化，调整以现金为媒介的资产结构或资本结构，这样才具有持续性经营的特性。会计流动信息可以为会计人员和非会计人员提供报表，同时提供非会计人员能够理解的会计报告体系，所以现金流动会计信息与他们的要求一致。现金流动会计揭示了可使用股利支付飞现金流量信息和已实现损益，这对企业的所有者非常重要。同时与传统的会计报考模式相比，现金流动在会计计量方面的评价更客观，由于它尽可能的表明企业的经济实质，并且运用现金流量和销售价格规避期间分配的不公正，尽可能减少期间分配的主管判断。
五、现金流动会计存在的问题
(1)在报表体系方面：已实现现金流量表相当于当前大家采用的现金流量表，不过报表体系已经改革，现金流动会计的现实意义就受到了影响。(2)数据分析反面：企业的存续期间，各项资产的分类并非一成不变，它要求报表的制作者按各自销售价格来评估每一项资产的可变现性，但这就给具体资产项目归类带来相当大困难。(3)在会计计量上：现金流动会计多是运用销售价格作为其资产评估计量的属性，但这在操作上难度较大。这既要求有健全的市场，又要保证市场足够发达，但实际情况是，销售价格不易取得，因此计量时有很大的主观性。
六、现金流动会计问题对策
不可否认现金流动会计模式有不少缺陷，但是其实际意义不容忽视。针对上述问题，可以通过改造现金流动会计的报表体系，进而作为报表体系的补充。由于已实现的现金流动表已经纳入当前的报表体系，因而财务状况表变动的意义不是很大，把现金流动会计的相关财务状况表与可实现的损益表，同时作为附表对外提供，为报表使用者的正确决策提供帮助。加上现金流动会计只适用于金融资产会计处理，在此建议企业在会计核算的基础上把权责发生制和现金流动制相结合来使用。
参考文献：
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[3]张波.决策有用观企业现金流动制会计[J].商情，2011，10：154～154
[4]彭勇华.谈企业的现金流动制会计[J].黑龙江科技信息，2011，06：176～176
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