国税财务管理论文(2)
国税财务管理论文
国税财务管理论文篇二
W市国税系统税源管理的对策浅析
【摘 要】本文分析了“营改增”对W市国税系统带来的影响，针对税源管理存在的问题，提出了八条的对策。
【关键词】税源管理;营改增;国税
“营改增”对W市国税系统带来的较大的影响，针对税源管理中存在的问题，强化W市国税系统税源管理的对策可以从以下几方面入手：
1.解除”管事”困境，构建税源管理新模式
对岗位职责进行重新梳理，真正做到“因事设岗”，对涉税事项进行科学分类，设定岗位时，应切实以涉税事项的类别为参考依据。对涉税事项的划分，可以其对技能要求的高低程度为参考依据，就以W市地方税务局的“先办后审”实施规程(试行)为例，它所清理出的涉税事项可细分为六个大类，共217项。其中，税务登记和发票管理类各12项，纳税申报、税收优惠和税前扣除管理类分别为7项、149项和21项，其他类为16项。在以上分类基础上，可对其中的一些事项进行整合，如：(1)将需要调查核实、纳税检查的归为一类;(2)将纳税申报和发票管理归为一类;(3)将信息维护更新和户管巡查归为一类;(4)将资料归档和内务管理归为一类;(5)将审核归为一类;根据以上整合情况，可分设纳税检查、申报管理、信息维护、内务管理和审核审批五个岗位。对不同的税务所而言，可以事务量的多少为依据来设置各岗位的人数。至于个人所得税12万申报、企业所得税汇算清缴等工作量大的年度性任务，可因各类岗位在人数上的局限性，而通过分配制方式来实现对任务的分解。
2.健全税源管理信息获取机制
作为税收征管工作的重要生产力之一，信息贯穿于整个税收征管过程。在新的征管模式出现之前，税源专业化管理模式无论是对信息数量，还是其质量的要求都在不断提高。通过对W市前期信息实践过程的分析，可知税源信息并不强求数量，而更加重视质量。只有收集到更多的关键信息，才能充分发挥其对税源管理的作用。否则，不仅会造成人力和物力的浪费，还会因大量的无用信息导致工作难度大大增加。要实现信息获取机制的不断完善和信息管税水平的日益提高。
3.实施税源专业化管理方式是提高控管能力的关键
要实现税源控管能力的有效提升，单纯地依靠罚款等方式是远远不够的，还应在日常工作中，深入了解和掌握纳税户的具体情况。在新税源专业化管理模式的实施过程中，必须做到：(1)进一步对分工进行细化，由专业的人员来管理各个涉税环节，以便于及时发现纳税户的问题，并做出合理的引导;与此同时，通过纳税服务的加强来促进纳税遵从度的有效提升，从而获得更加有效的管理税源，最终实现税源控管能力的大幅度提升。除此之外，还应充分借助外部力量，加深对纳税户涉税信息的认识，以有效提升税源控管的“软实力”，进而实现对潜在税源的挖掘。(2)优化人力资源的配置，对负有税源管理职责的部门人员力量进行调整和充实，并以各岗位的技能要求为参考依据，为特殊的岗位配置更加专业的人员，以实现对税收管理员队伍的优化组合，进而实现税源管理效能的有效提升。
4.深入推行税收行政执法责任制，提升执法效能
要将税收行政执法责任制真正落实到位，离不开各个部门的协调和配合。一、要将准备工作做好。首先，安排计算机相关专业人员从事计算机考核软件的后续服务工作，以确保税收行政执法责任制的深入推行;其次，对机构专司考核工作进行安排，成立以“组长”为中心，不定期更换组员的考核小组，加大对考核小组的培训力度，使其真正按照税收行政执法责任制的要求来对组员进行考核、公布和追究等。二、在税收行政执法责任制的推行过程中，明确各科室和税务所的职责，制定相应的计划表，并根据计划来分解具体的任务，将其落实到具体的个人，同时推进各项准备工作，使其协调、有序地进行，从而为税收行政执法责任制的推行创造良好的条件。三、积极构建预警机制。由专门人员来查找各个风险点，对那些可以提前告知的事项进行预警，使税务执法人员能在较短的时间内改正自身的错误，从而避免不必要的损失。
5.加强队伍建设，提高办税人员素质
要确保税源管理过程的安全、高效，就必须拥有一支业务能力强、执行效率高的队伍。因此，有必要加强人员队伍的建设，对人员队伍进行分批次培训，逐步培养专业人才。从国税系统的人员构成来看，无法同时提升所有人员的能力和水平，只能根据人员的具体情况来构建专业人才库，并分批次对其进行有目的的培训，以有效提升人员的综合素质。参照设定条件，从专业人才库中选择一定数量的人员，对其进行年度培训和考核，以实现人员素质的逐步提升。
6.加强部门联动，完善税源管理运行机制
首先，要提高相关部门的稽查执法水平，通过稽查方法和手段的创新，积极探索一些更加专业化的检查途径。在重新整合稽查、纳税评估和税源管理职能的基础上，对三者间的关系进行梳理，进而构建一个更加严格的税源管理体系。其次，对评估和税源管理部门之间的互动协调机制进行强化。加大对征管盲区的核查力度，及时检查零申报、微利申报、长期不申报和跳跃式申报等税收违法单位，以有效提升税收征管的效率和质量。作为纳税评估部门，应及时对纳税评估模型进行归纳和总结，发现税收征管过程中的薄弱环节，并向征管部门提供相关的整改意见或建议。作为征管部门，应及时吸纳相关的稽查建议，并将其与税收分析和纳税评估紧密地结合在一起，其稽查结果将被作为行业税负、利润率等平均值设置，预警指标、评估模型等建立的重要依据。与此同时，还应进一步提高管理效能，使大企业所受的干扰得以大大减少;对大企业的稽查和评估过程进行统筹规划，并对全市定点联系企业进行检查、评估和稽查。
参考文献：
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[5]查尔斯・L・维隆，约翰.布朗多尔.税收管理的组织形式选择.
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