项目资金管理论文
项目资金管理论文
施工企业为了承揽更多的施工任务,常采用低价中标的策略,中标后的施工项目资金管理就显得尤为重要。下面是学习啦小编为大家整理的项目资金管理论文，供大家参考。
项目资金管理论文范文一：区级财政支农项目资金管理论文
一、区级支农项目和资金管理的主要问题
(一)项目多头申报，资金源头分散，不利做大做强
由于项目申报实行条条管理，加之相关部门职能设置重叠，容易导致项目申报重复、交叉。近几年实施的土地整理、土地开发、中低产田改造、低丘红壤改造、沃土工程、农田水利建设等土地综合治理项目，建设内容、建设范围、实施手段等相似度较高，项目涉及国土、农业、农开、水利等多个主管部门，由于各主管部门掌握的项目政策要求不统一，加上信息沟通不流畅，导致各部门在项目选择、资金投向上很难协调，容易出现项目申报的各自为政、重复交叉，其结果是大事办不好，小事重复做。
(二)项目点多面广，资金使用分散，难以形成合力
由于区级支农资金投入渠道分散，在总体上说有四种之多，加之项目资金分配权实质由各部门掌控，容易导致资金分配的盲目性和随意性，资金补助撒糊椒面现象比较严重。如某家水果专业合作社，三年累计接受11家单位31笔财政补助资金，累计金额140万元。财政补助资金点多面广、资金分散，不仅难以使财政资金“扶优扶强”、发挥合力，也容易降低政策扶持效果。
(三)分配层次过多，资金链条过长，影响资金安全
目前，在项目资金的拨付管理上，仍存在二次分配、二次转拨的情况。如近几年实施的低收入农户下山脱贫奔小康工程，专项资金由区财政扶贫专户拨入各乡镇，再由乡镇转拨受益农户，个别乡镇无视财经纪律，出现套取挪用专项资金的违规行为。农业部门主管的农村沼气、畜禽养殖、动物防疫专项资金，均存在二次、甚至是三次转拨的状况。专项资金的层层转拨，延长了资金运行的链条，势必造成财政资金在各环节上的滞留，造成财政资金使用效率的低下。
(四)重项目申报，轻项目管理，弱化项目成效
部门支农项目在项目资金到位后，可能会因项目规划论证不够到位，使项目实施缺乏可行性;或因地方配套资金、自筹资金未能完全落实，影响项目建设进度。部分项目在实施完毕后，也因后续管护措施不到位，不能充分发挥应有的经济效益和社会效益。如在千万农民饮用水专项审计调查发现，个别乡镇因急于争取项目资金,在未充分考虑各村水源条件的情况下就仓促申报立项，导致项目不能如期实施，造成专项资金的闲置，影响资金使用绩效。
二、整合区级财政支农资金的对策建议
面对如上所言的各方面问题，应该在坚持“统一领导，协同合作;规划先行，整合申报;集中财力，突出重点;用途不变，统筹使用;加强监管，绩效评价”原则的基础上，从机构、规划、财力、项目监管等方面系统联动，携手推进财政支农资金的优化整合。
(一)建立组织机构，为支农资金整合提供组织保障
建议成立由区政府主要领导任组长，区政府、区财政以及各涉农相关部门主要负责人为成员的项目资金整合工作领导小组，并成立领导小组办公室，负责项目资金整合工作的规划制定、组织实施、项目审查及协调管理工作。同时建立领导小组成员单位主要负责人联席会议制度，定期或不定期研究项目整合方案，调度项目实施情况。
(二)坚持规划先行，围绕规划整合申报项目
责任部门应编制项目规划，建立项目库，明确项目申报、审核程序。各涉农部门应围绕农业发展规划选择确实项目类型、项目名称，并报支农资金整合工作领导小组审定。领导小组办公室要建立支农资金项目库，各部门申报的项目要按照集中建设项目、集中建设地点和集中资金投入的要求，从项目库中择优选择，报经领导小组审核把关后，再由主管部门按程序和上级有关规定申报。同时，要将已申报项目的名称、投资规模、预期效益等进行张榜公布，接受社会监督，防止项目申报中的弄虚作假行为。
(三)集中财力、突出重点，围绕项目整合资金
基于资金分散的严重问题，各地政府相关部门应该在对本地情况进行系统调研的基础上，选择最先最急需的重点领域，以此为目标集中财力，发挥资金整合合理形成的规模效益。比如某年2009年确定的重点是推进柑桔产业结构调整、柑桔品质提升、发展城郊型特色效益农业、农业基础设施建设、农业产业化发展、低收入农户奔小康等六大工程实施。因此，支农资金整合应紧密结合六大工程，整合不同部门掌管的不同类型资金，集中有限财力，做到投资一项，见效一块。
(四)先易后难、做好试点，以点带面推进资金整合
财政支农资金整合范围，除直接用于抚贫救济、补贴农民个人、特定防灾抗灾、农业保险补贴等特定用途资金之外,其他财政支农资金都应稳步纳入支农资金整合的范围。整合按照“渠道不乱、用途不变、各司其职、各负其责、各记其功”的要求,明确项目资金的管理部门不变、资金性质不变，充分调动各部门整合项目资金的积极性和主动性。整合方式上,应按先易后难的顺序稳妥推进，主要采取以项目统筹安排带动资金整合。整合项目选择上，应选择部分易于操作的紧密型项目,如土地开发治理、柑桔产业升级转型等项目。在整合措施上，通过制定项目规划和资金整合方案,将不同部门管理的相关资金按各自的性质实行拼盘,集中投入使用。
(五)强化项目监督管理，提高整合效益
一是强化项目建设管理。对多个项目在同一区域建设时，应采取“一个部门牵头、一套建设方案、多个责任单位、通力协作建设”的办法，夯实工作责任，促进有序建设;二是规范资金管理制度。进一步完善财政支农资金“国库集中支付制”和“区级报账制”，做好整合项目的资金核算工作，凡纳入整合范围的项目资金全部进入财政专户，由区财政统一调度;三是严格项目资金的监督和绩效评价。对重点项目应由区纪委监察局牵头，财政、审计及相关业务部门参与，全程监管，及时发现和纠正项目资金整合使用中存在的问题，查漏补缺。对已完成的项目，财政部门应及时开展项目绩效评价，努力使每一分钱都能用在刀刃上。
项目资金管理论文范文二：高速公路建设项目资金管理问题探讨
一、高速公路建设项目资金管理问题产生的原因
高速公路建设项目资金管理问题产生的原因很多，归纳起来，主要有三个方面的原因：
(1)资金管理内部控制存在缺陷
高速公路建设项目资金管理内部控制没有得到有效实施：个别业务流程存在设置不合理的地方，资金支付及费用报销的有关流程及相关表格，不符合现场管理的需要，权限审批等控制手段没有能够得以很好落实;制度执行的严肃性有待加强，部分项目公司在办理资金结算、支付业务过程中，经办人员没有严格按制度要求办理，超标准执行的现象较多。资金管理内部控制存在缺陷的项目公司，普遍会存在资金使用不规范、资金费用超支、资金安全性低等问题，给资金管理带来很大隐患。
(2)资金监管不到位
虽然项目公司已经采用各种措施来防止承包人抽逃、转移资金，但是由于监管人员不足等原因，项目公司对承包人现场检查、核实承包人资金申请资料的工作难以做到位，资金监管的漏洞依然存在。承包人以材料购置、机械设备支出、劳务队伍支出等方式，不断将资金转移到项目以外的地方使用，导致项目建设资金严重不足。
(3)资金计划水平亟待提高
项目公司资金计划执行率难以提高的因素很多，征地拆迁工作的不确定性、气候变化影响施工进度，承包人计量工作缓慢，都影响了资金支付时间的确定。同时，资金计划编制过程中相关人员主观随意性较大，严谨性、前瞻性和预见性不足，也造成了计划编制水平偏低，无法较好执行。如何从项目实际出发，提高资金计划执行率，保障资金的合理安排、使用，促进项目建设的顺利开展，仍然是项目公司迫切需要解决的问题。
二、高速公路建设项目防范和控制资金管理问题的措施
针对当前高速公路建设项目存在的资金管理问题及产生的原因，结合高速公路建设项目实际，建议以财政部等五部委2010年4月15日印发的《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》等18项应用指引为指导，围绕严肃性、规范性、安全性、效益性等方面，不断加强资金监督管理力度，有效防范和控制风险，确保资金安全，提高资金投资效益。
(1)加强资金结算资料的收集、核查工作项目
公司应重视会计原始单据，尤其是征地拆迁资料的收集归档工作，保证会计核算资料的完整性及可追溯性。项目公司应把分指挥部工作经费的拨付，与分指挥部上报结算资料的要求结合起来，督促他们按照规定，及时收集、归类、统计、核对好资料并上交项目公司。分指挥部移交的资料，项目公司要认真核查，做到每一期支付的金额，能与银行进账单、银行流水明细账、银行打卡清单相互匹配，与实际征地拆迁结算金额一致。涉及征地拆迁户签字和摁手印的存折领用表，项目公司应采用实地抽查的方式，核查征地拆迁户是否和领款人一致，核实补偿金额是否能足额兑付到征地拆迁户手中。
(2)加强合同管理，控制资金超付风险
项目公司要加强相关人员按合同要求办理业务的意识，根据合同条款规定支付和扣除资金，降低资金多付、超付的风险。为此，项目公司首先要做好工程计量审核工作，要求计量、审核人员认真学习和研究工程招标文件、技术规范及合同文本，严格按照工程计量规则结算工程款。另外，项目公司还要加大计量扣款的力度，加强对承包人资金使用的掌控，在保证工程正常资金需求的情况下，尽量在每期计量支付款里，按照规定的比例及时扣回预付款项，减少预付款无法扣回的风险。
(3)加强费用预算管理和控制，提高费用支出的合理性和有效性
针对建设单位管理费超支的现象，项目公司要加大预算分析力度，及时了解超支原因，制定控制支出的措施。在项目建设过程中，一般出现超概的单项费用集中在业务招待费、车辆使用费、会务费等，项目公司应对这些费用单项考核、单项控制。具体的做法是根据年度预算，确定各项费用全年预算开支额度，按月进行分解，通过预算目标与执行情况进行对比，了解单项费用的超支程度，制定相应的费用控制额度。在实际工作中，有的项目公司为了降低车辆油费使用，根据管理需要编制了《机动车辆综合月报表》，对每个月、每辆车的油耗进行单车统计，对油耗出现异常情况的车辆，公司及时组织人员进行调查、核实，并作出书面的原因分析，如发现舞弊行为，即进行责任追究，从而有效地堵住了管理上的漏洞。
(4)加强风险意识，降低资金管理风险
项目公司资金管理风险意识低，主要体现在对保函安全管理的不足。保函是确保承包人按要求履约的保障，做好保函的管理工作，对资金安全管理非常有效。保函的管理工作，贯穿于项目建设的整个过程，项目公司应从执行招投标文件约定做起，根据项目建设各个阶段的需要，采取不同的措施对保函进行管理。建设前期，要督促承包人及时提供履约担保或交纳履约担保金，并通过实地询证，委托年报审计会计师事务所、公证处等社会机构进行询证等方式，对保函验证真伪;建设期间，要建立银行保函动态管理台账，对银行保函进行动态管理，不定期向出具行进行询证;项目竣工前，对于即将到期的保函，提前向承包人发警示函要求展期或重开。通过这些措施，有效降低承包人无法履约带来的风险。
(5)强化资金监管，确保资金使用合法、合规
项目公司要结合实际，制定相关资金管理制度，明确建设资金使用、资金审批权限，规范监督机制运作，提高监管力度，以确保资金专款专用。①通过与承包人、银行签订三方监管协议，开通网银审批功能，不定期抽查资金支付情况，了解承包人的实际支付情况，及时掌握款项去向，从而有效杜绝承包人恶意转移、抽逃资金的现象。②加强民工工资发放监督管理，督促承包人建立、完善民工工资发放台账，对承包人属下的劳务队伍构成情况掌握第一手资料。每期拨付计量款后，及时到承包人属下劳务队驻地张贴公示，并逐步实行民工工资银行卡发放制度。③建立合同汇付台账。根据承包人上报的汇付资料和银行汇款资料记录，建立劳务、材料、机械合同支付台账，详细记录合同结算、支付情况，并且在台账中特别记载发票号码，以防重复结算。④及时了解承包人投资完成、资金需求及使用情况、材料购置及使用情况。同时与监理单位紧密联系，通过监理单位对这些数据进行核实，避免出现超付情况。⑤项目公司应建立内部牵制制度，通过明确各部门职责，加强部门间的信息传递等方式，实行财务部、工程部、协调部和合同计划部等多部门联合审批支付，进一步防范款项汇付风险。⑥定期与银行对接，沟通资金监管过程中出现的问题，当承包人到银行办理异常款项汇付业务，银行会立即通知项目公司作出相应处理。每月底，项目公司与银行按时对账，对当月资金汇付数据进行分类统计分析，共同防范资金汇付风险。
(6)提高资金计划管理水平
项目公司要从多方面入手，提高资金计划执行率。①资金计划编制要结合实际，充分考虑实际工作中存在的困难和需求，尽量与工程进度相匹配，促使计划真正能落实到实处;②资金计划编报流程要严格，承包人上报的资金计划，需经过监理单位的审批，项目各部门递交的资金计划，要得到部门领导审核签字，所有文字申报资料必须归档保管，有效增加计划工作的严肃性;③对资金计划编报制定奖罚制度，将承包人和部门上报资金计划的准确性纳入考核范围，提高了承包人、各部门参与的积极性;④加强计划执行情况分析，对资金计划的执行情况进行对比分析，查找差异原因，作出说明并提出改进建议，及时落实下一步资金预控的管理措施;⑤增强承包人的履约能力，按计划完成工程进度，按期进行计量结算，争取按时获得资金支付。
(7)高度重视跟踪审计，充分发挥审计职能作用
目前，高速公路建设项目普遍都安排有跟踪审计，但对跟踪审计的作用尚未形成共识。部分项目公司不是很重视、认可审计工作，与审计人员沟通不足，对审计提出的问题也不认真整改，跟踪审计的职能作用还没能得到有效发挥，现场监理人员不履职、计量人员多计工程结算款等类似问题的反复出现，充分说明了这一点。项目公司应重新认识审计的职能作用，密切配合跟踪审计工作，让跟踪审计的预防和控制作用得以发挥，帮助项目公司及时发现和纠正项目中存在的问题和隐患。近年来，在审计组的协助下，不少项目公司通过建设期间审计监督，不仅加强了对分指挥部的资金监管，有效扭转其财务核算不规范的现象，同时还纠正了承包人虚增工程量，高估冒算，随意变更工程设计，扩大投资规模的行为，从而减少了资金管理风险，提高了资金投资效益。
(8)以人为本，不断提高财务人员素质
高速公路建设是一项管理和技术含量很高的综合性工程，对参与建设的所有人员，均提出了很高要求。而目前的实际情况是，包括财务管理在内的许多工作，完成得并不是很令人满意，一些财务人员专业知识不强，职业道德操守不高，不仅无法满足建设项目管理的需要，还给资金管理带来诸多问题。项目公司要提升资金管理水平，提高财务人员素质是首要前提。项目公司要坚持“以人为本”的理念，通过加强培训、锻炼等方式培养财务人员综合能力，使其成为一专多能，德才兼备，富有创新精神和进取意识的复合型人才。财务人员自身应做到：(1)根据高速公路建设需要，定期参加各种培训，及时了解国家各项财经、税务、金融政策，掌握法律、合同、财务管理及内部控制的要求，善于识别风险，积极防控风险;(2)积极参与建设项目各阶段管理，包括：项目评估、概预算审查、招标、评标，经济合同的拟定以及竣工验收，编制决算等全过程的管理和经营决策，熟悉合同、设计文件、概算组成、费用标准和国家基本建设项目财务管理规定;(3)参与各种职业道德教育，树立会计法制管理和职业道德观念，严格按照法制法规来执行，培养全面的财务观念。
三、结语
本文根据高速公路建设项目的特点，结合高速公路建设项目的现状，阐述了高速公路建设项目资金管理存在的各种问题，并针对问题给出对策建议。通过本文的研究，可以得出以下结论：(1)高速公路建设项目在建设过程中，不同阶段出现的资金管理问题各不相同，项目公司要结合实际，通过加强资金管理内部控制建设等方式进行有效解决。(2)项目公司要努力提高会计基础工作水平，加强财务人员和相关专业人员的素质培养，其有利于降低资金管理的风险，有助于资金安全问题的解决。(3)项目公司要重视加强与监理、承包人、银行等单位之间的沟通，可以有效提高资金监管力度，规范资金支付。(4)充分发挥建设项目跟踪审计组等监管机构的作用，能够有效防止资金管理过程中的不规范行为，确保项目建设顺利进行。
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