财政与税收的论文相关范文

　　完善的财政税收管理机制,不仅可以对财政税收进行一定程度上的控制,还能大大提高监督管理的的水平。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于财政与税收的论文相关范文的内容，欢迎大家阅读参考!

　　财政与税收的论文相关范文篇1

　　浅谈企业财会税收存在的问题及策略

　　在我国经济快速发展的大背景下，企业的类型越来越多，发展也日新月异。税收既可以作为衡量一个企业运营能力的重要标准，同时也在促进着社会经济的健康发展，一旦税收出现了问题没有及时改正就会产生恶劣的社会影响。我国的经济目前处于快速发展时期，税收政策实施的不够全面，企业财会税收存在的问题要引起我们的重视。

　　一、企业财会税收的现状

　　企业财会工作发展于上个世纪八十年代，到后来逐渐被重视，成为了一门独立的学科。美国的相关学者首先认识到税务会计在企业经营中的重要性，提出将税务会计从传统会计中分离出来，然后越来越多的西方国家效仿，到如今拥有较为成熟的企业财会理论。相比较于国外的财会税收制度，国内的会计学科起步较晚，划分不明确，大多数企业没有较为独立的税务会计，从长远来看并不利于公司的发展。直到两千年我国颁布了《企业所得税税前扣除办法》，这个情况才有了一定的好转，它表明我国正在向独立纳税体系迈进，更加确定了税务会计工作的发展方向。当然，我国关于税收管理方面的法律还不够全面，需要相关学者作出进一步的努力。

　　二、企业财会税收存在的问题

　　(一)相关税收制度不够完善

　　我国会计学科起步较晚，相关的法律也不够健全，这就导致国家税收部门无法高效全面的进行税收工作，更有甚者，有偷税漏税的行为。从管理制度上来看，税务机关的工作不够集中，管理机制也不统一。[2]由于没有较为完备的额法律做基础，许多部门的上下级在管理区域上存在着重叠的现象，极大的浪费了社会资源，但同时，又存在着其余部门人员不够、管理对象不清晰和管理队伍素质差异大等问题，很大程度的阻碍了政府税收工作的及时有效开展。让不法者利用一些漏洞进行偷税漏税的行为，伤害了社会利益。另外，我国的税收管理模式还存在着很大的不足，没有体现出税收的强制性，这就导致税收结果差强人意。所以，完善相关的税收制度才能够提高税收效果。

　　(二)专业税务会计人才缺失

　　税收会计工作需要很强的专业能力，需要税务人员拥有相关的专业素养和操作水平。会计在进行税务工作时，不仅要利用自己的专业能力保障税款的顺利征收，还要熟悉相关法律法规，避免不符合规定的纳税行为，对企业造成损失。同时，企业会计还需要时时关注政策的变动并及时针对企业内部财务情况作出最合理的调整，紧跟市场的变化动向。以上要求加大了税务会计的工作难度，再加上会计工作较为繁琐枯燥，待遇较为普通，使得许多人不太乐于去选择税务会计工作，造成了专业税务会计人才的缺失。

　　(三)企业与政府之间沟通不够

　　国家在企业的财会税收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我国，税务机关是单独存在的，与所管理的辖区企业不存在合作关系，平时联系不够。具体表现在企业对政府的要求不合理和企业发展方向较为盲目，企业在处理和政府关系时，不会考虑政府的处境和社会公共利益，最后难以达成共同目标。

　　三、改善企业财会税收问题的策略

　　(一)完善相关税收制度

　　要想改善我国企业财会税收工作的现状，最根本的就是完善相关税收制度，构建出一套较为完整的、有逻辑性的、科学有效的财会税收管理体系。如果财会税务法律制度能够被完善并付诸实践将能在很大程度上改善目前企业财会税收出现的一系列问题。当前，国家税务机关在进行相关税收工作时，往往没有健全的相关法律来供详细的参考，难以做到“有法可依”。一旦相关制度得以完善，就能够更加明确的指出工作中不同角色的责任和权利，极大的改善目前工作中各方界限不明而产生的资源浪费现象。

　　(二)注重专业税务会计人才的培养

　　会计工作者的道德素质和专业素养往往是衡量一个企业财务处理水平的重要衡量标准之一，从大局上来看，也能够反映我国会计行业的整体水平。目前我国从事会计的人员较多，但很多企业内部的会计工作者并没有受过专业系统的培训，或者是培训时期较短培训水平不高，由此导致拥有较高专业税务知识的专业会计人员变得非常短缺。尤其是如今经济发展速度不断加快，专业人员的缺乏必然会影响整体经济的发展，培养更多的专业税务会计人才已经迫在眉睫。

　　(三)加强企业与政府之间的沟通

　　企业与政府之间沟通不良一方面会影响企业的发展，同时也会阻碍国家税收工作的进行。究其原因，无非是两者之间缺乏相应的沟通机制，特别是如今整个中国政府体制逐渐健全、政府工作越来越规范化和透明化的大背景下。企业更应该向跨国公司学习，保持双向沟通，时刻把握发展方向。同时，企业还需要经常将自己的发展近况和规划汇报给政府，进而更加明确的制定发展计划。此外，遇到执行起来有困难难以实施的政策，个体企业还可以团结行业内其余个体的力量，消除这些不利于发展的因素，实现“双赢”。

　　四、结语

　　目前，我国市场经济发展的速度日益加快，但企业的财会税收工作还存在较多的问题。主要是由于相关法律的不完善和专业人才的缺失等因素造成的，只有将上述问题解决了，才能够从根本上改善企业财会税收工作，保障国家的财政收入，进一步促进我国经济的发展。

　　财政与税收的论文相关范文篇2

　　浅析我国企业税收筹划问题

　　一、引言

　　随着我国经济的快速发展，许多企业都发展了起来，其中企业之间的竞争也越来越大，企业税收筹划也成了一个重要的问题。那么，什么是税收筹划呢，其实，到现在税收筹划都没有一个准确清晰的概念，不同的人对税收筹划有不同的看法和见识，因此，许多人对税收筹划的概念都存在很大的不同，但是有一个共同点就是税收筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的一种经济行为。然而，我国企业税收筹划还存在许多的问题，因此促进我企业税收筹划的发展，并且提高我国企业经济效益至关重要。

　　二、企业税收筹划开展的意义

　　(一)有利于企业经济利益的最大化

　　纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。税收筹划的意义是实现企业价值最大化。许多企业可以通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下，要实现经济利益的最大化，就必须使总成本最小化。企业作为市场经济的主体，为了实现自身经济利益的最大化，将减轻税收负担作为一个重要的方式，从某个意义上来说，企业是税收筹划最大的受益者，税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要[1]。

　　(二)有助于提高纳税人的纳税意识，减少逃税行为

　　企业要想进行税收筹划，只有深刻理解、掌握税法，才能领会并顺应税收政策导向，做出理性抉择。长期以来，我国传统经济占统治地位，国有企业统收统支，“大锅饭”效应较为普遍，经济主体法制观念不强，使得企业和个人或不关心税制，对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系，以言代法，以言代税，税收意识淡薄。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。

　　三、目前我国企业税收筹划中存在的问题

　　(一)企业对税收筹划的概念模糊

　　对于税收筹划，我国目前还没有明确的定义。一般以纳税人或单位企业在法律经济认可的范围内，积极响应政府的税收政策，通过预先安排或筹划的税收财务方案实现减税获得经济利益的过程这种说法为标准。但很多企业在税收筹划的理解上众说纷纭，产生歧义，甚至有些企业或个人歪曲税收筹划的真实含义，造成税收市场的不稳定和困恼。表现在某些企业和纳税人认为的税收筹划就是偷税、漏税、逃税，违背了法律，是对国家产生危害的潜在因素。另一方则认为企业税收筹划是真正以企业利益，国家发展为出发点，但实际操作起来却不是那么奏效。一些税收机关对税收人或企业进行税收筹划表示不太信任，其中重要的原因是有很多企业打着税收筹划的幌子，背地里却做出违背国家利益的事情。使得越来越多的税务机关不愿进行税收筹划工作，这样就从根本上制约着我国企业税收筹划的发展。

　　(二)税收环境不完善

　　我国税收筹划措施实施工作自开展以来，在有效渠道完成税收工作的企业逐渐减少，我国关于税收法律的制定不健全，有很大的漏洞，监管部门在税收工作方面责任重大，但疏于管理，奖惩力度不够大，企业税收法制贯彻教育得不够深入人心，许多税务机关人员税收管理意识淡薄，账务检查整理能力不强，导致很多税收账单条款不明所向，这也容易给纳税企业或个人提供偷税逃税的契机，使得税收筹划工作难以施展开来。

　　(三)企业税收筹划的具体内容不明确，缺乏专业人才

　　在大肆宣扬企业税收筹划工作的过程中，不少企业在税收筹划并没有做长远打算，只考虑到眼前的单方面利益，而忽略了整个企业全部的运转和调控，各个部门、从属机构中需要考虑到的税收筹划问题是不一样的，需要有针对性的在企业税收筹划的目的上做详细的合理的分析，以最大程度较少企业税收负担，实现企业公司利益最大化。另外，我国现如今面临着税务人才严重匮乏的问题，税务工作所已经很久没有注入新鲜的活力，急需大批专业税务人才。而现实当中的税务人才，文化素质和专业技能水平普遍较低，并且对于国家新颁发的各项财务税收政策不太主动去学习，在税收实施的过程中，很多情况下都表现得不太专业和规范，不具备专业税收筹划的资质，着重培养这方面的人才也是迫在眉睫的一项重要任务。

　　四、结束语

　　综上所述，大企业在出口退税的过程中，企业应注意风险的防范，以避免触碰法律的底线。在这一过程中尤其应加强企业财务人员以及法律人员对最新税法知识的把握，强化风险意识，重视非主流业务的财务会计处理。与此同时，财务部门与销售部门应加强信息的共享，防止因信息不对称造成财务会计账目的疏漏。