银行存款日记账明细账
银行存款日记账明细账
银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行存款日记账明细账。
银行存款日记账明细账
现金及银行存款日记账和明细账还是有区别的，现金及银行日记账那是日记帐，日记账是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称序时账。日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和正确性。
现金日记账和银行存款日记账，这两个账虽然叫日记账，不叫明细账，实际上是与明细账并列通属于二级账，总帐为一级账。但是现金日记账和银行日记账，要求将每天发生的经济业务都要及时登记入账。明细账就没有这个要求。
1、现金日记账和银行存款日记账，实际上就是现金和银行存款科目的明细账。
2、现金和银行存款日记账，与明细账的区别是：使用帐簿形式上的不同。日记账采用的是三栏式格式.而明细账采用的有数量金额式(如原材料、库存商品等存货)三栏式明细账(债权债务适用)多栏式明细账(管理费用等)。
明细账即“明细分类账”。通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细账，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。
银行存款日记账结账方法
会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类：
拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证：
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。
3、登记账簿：
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
4、记帐凭证汇总：
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
5、登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
总账和明细账的关系：
它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
6、对账、结账：
记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：
记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，小企业很少有要这张表的。
银行存款日记账的开户条件
银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。
根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户和专用存款账户四种。
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