库存现金日记账属于什么账簿
银行的库存现金是银行的一项非营利性资产，是银行满足日常运营的重要保障。保持合理的库存现金比例对于商业银行控制流动性风险和提高资产利用率有着非常重要的意义。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的库存现金日记账属于的账簿。
库存现金日记账属于的账簿
库存现金日记账，应该采用订本式账簿。订本式账簿的特点是每页帐页都连续编号，不能随意增减帐页。而三栏式和多栏式，是帐页中金额的栏数，无论是订本式还是活页式账簿，都有三栏式和多栏式。现金日记账要求必须使用订本式。订本式现金日记账的格式也有三栏式和多栏式两种。
库存现金日记账的注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
库存现金日记账划线方法
(1)月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。
(2)季结。季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。
(3)年结。办理年结时，应在12月份月结下面(需办理季结的，应在第四季度的季结下面)结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将年初借(贷)方余额抄列于下一行的借(贷)方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借(贷)方余额再列入下一行的贷(借)方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成年结工作。需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
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