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铁路客运段实习心得(2)

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  铁路客运段实习心得篇三

  一、实习单位简介

  铁路运输分公司是由原晋城煤业集团铁路运输处改制组建而成, 是晋城煤业集团下设的 一个子公司,成立于 1996 年 10 月,现有职工 1080 人。主要承担着集团公司和地方装卸车 点的煤炭及物资运输任务,下设车务、机务、工务、电务四段和寺河、龙泉两站以及 20 个 业务管理部门, 固定资产原值 7.835 亿元;所辖矿区专用铁路分别与侯月线嘉峰车站, 太焦线 晋城北车站,太焦线东田良车站接轨,线路总长 110km;拥有内燃机车 13 台,自备车辆 80 辆,信号采用先进的微机联锁控制系统。

  从铁运处到铁运公司, 其内部管理和经营一直实行的是工厂制经营管理模式。

  作为内部 核算单位,集团公司对铁运公司的管理和控制实行收支两条线,每年进行费用指标考核。考 核指标主要有运量、地方过轨费回收率、清欠,以及固定费用、变动费用的完成情况;对生 产管理的要求是均衡配车及送重取空和车辆保有量的管理;在此基础上,在安全管理、综合 管理、环保管理、精神文明建设和铁路质量标准化等方面进行单项管理考核。

  1997 年 4 月 8 日,铁路运输处开通试运营,当年实现货运运总量 875.81 万吨,运营收 入 5535.69 万元。1998 年起,铁路运输处陆续对矿区铁路专用线进行升级改造,提高了铁路 线路的运输能力, 从而使 1998 年的货运总量提升到 898.28 万吨,运营收入达到 8488.91 万 元。1999 年,运量达到了 941.54 万吨,实现运营收入 8529.25 万元。2004 年货运总量达到 1671.34 万吨,实现运营收入 14078.66 万元。2005 年,铁路运输分公司对成庄煤矿车站进行 微机连锁升级改造,并购置 DF8B 型内燃机车 2 台和 K18AK 煤炭漏斗车 80 辆,用于完成 凤凰山煤矿、古书院煤矿配煤系统煤炭运输任务,该年年底,公司完成配煤任务 49 万吨, 货运总量达到 2124.16 万吨,实现运营收入 18338.61 万元。

  2006 年货运总量达 2143.14 万 吨,实现收入 18318.09 万元。2007 年,铁路运输分公司对原有行车指挥系统进行升级,运 量稳步提升,实现货运总量 2684 万吨,运营总收入 2.16 亿元,运输生产实现了新的历史突 破。

  二、财务机构内部人员

  财务科是铁运公司的一个职能科室,主要负责全公司的财务管理工作、会计核算、会计 人员管理、基层成本核算、生产经营经费预算、财务指标分配、考核管理、纳税管理、经济 合同管理、财产保险管理、发票管理、会计档案管理等管理工作,全科现有员工 11 人,设 科长 1 名,副科长 2 名,科员 8 名,财务科由分管人劳财务的副经理直接监管。

  (财务科组织机构图) 人员的具体分工情况如下:

  1.XXX,负责财务科的全面工作;

  2.XXX,负责财务科的日常管理工作;

  3.XXX,负责财务科的业务核算工作;

  4.XXX,负责总帐核算、报表管理、记账、审核、凭证管理、相关报表、报表附注、 说明及安排的临时性工作;

  5.XXX,负责成本核算、生产费用报销、财务预算的编制、费用考核、方针目标管理、 相关报表、授权经营指标考核;财务软件、电脑设备、打印机设备的管理维护及安排的临时 性工作;

  6.XXX,负责运输收入核算、一体化管理(质量、环境、职业健康安全管理的编制实 施报告)、相关报表及安排的临时性工作;

  7.XXX,负责固定资产的管理、折旧费大修费的计提解缴、相关报表;职工工资、临时 工工资、劳务费核算分配;各种附加费的计提上交;相关报表及安排的临时性工作;

  8.XXX,负责库存物资,低值易耗品的核算、稽核、材料消耗费用的分配、相关报表;

  各项税费的解缴、核对、报告及相关报表及安排的临时性工作;

  9.XXX,负责往来账务的管理;债权债务清理及核算;行政报销;相关报表及安排的临时 性工作;

  10.XXX,负责现金管理、有价证券管理、货币资金管理、相关报表及安排的临时性工 作;

  11.XXX,负责本科事务工作(办公用品、劳保用品、清扫工具的领取、取报纸以及办理 临时安排的事项);奖金计算、发放,网页制作、管理、信息传递等。

  三、实习内容

  实习期间, 主要对财务科所涉及到的部分工作的业务流程进行了详尽的了解, 与财务人 员对公司全面预算管理工作方面进行学习、沟通和交流。

  在各种款项的审批方面, 公司财务科有着严格的审批制度和相关程序, 这对于公司款项 的流向起到了有力的监管审查作用。

  例如:向公司财务借款时,需要进行的手续是:承办人 —→填写出差审批表—→单位 负责人签字—→分管领导签字—→经理批示—→填写借款单 —→财务科科长审核签字—→ 主办会计—→审核—→出纳—→内部银行—→银行, 数十个环节的手续中, 需要 4 位不同领 导签字同意后方可生效。其他项目,如差旅费、费用的报销,也是需要按照如上所述的程序 逐步进行。

  财务监督是财务管理的有效手段,是对财务活动进行督导、约束和控制。随着经费开支 日益复杂,公司财务部门转变管理方法,推出了全面预算管理,把工作的重点转移到事前预 测、计划,事中监督、控制中。这样的做法,使得经费得到初步的合理使用。

  全面预算管理工作, 在集团公司已正式开展了三四个年头, 但作为子公司的铁运公司在 这方面与其他生产矿井还存在很大差距,这项工作可以说是刚刚起步。

  公司的全面预算管理工作,主要由财务科牵头负责。由财务科制定下发《全面预算管理 实施过程评价办法》《全面预算管理督导办法》等规章制度,督导各单位预算工作。通过对 、 各单位每月的预算指标分析情况统计汇总,严格考核,监督各单位相关费用的使用情况。

  公司的全面预算管理,分两个方面,一个是针对生产单位的“定额管理” ,一个是针对 机关单位的“限额管理” 。公司要求各站段根据实际生产需要测算出材料费、油料费、电费 等项目的支出定额, 再根据定额测算出费用预算, 由财务科审核后汇总测算出全公司的各项 费用预算。限额主要指机关科室根据单位业务和费用开支的特点,对材料费和办公费在 1 年内所用支出的限额规定,年终按限额进行考核。

  四、实习的收获和体会

  短暂的实习很快结束,回顾整个实习过程,总体来说,自己掌握的还不够全面,还需要 在今后的实际工作中多实践。在本次实习中,我主要对铁运公司 2007 年 8 月和 2008 年 8 月两个不同时期的资产负债表及利润表进行了分析,主要对公司的偿债能力、营运能力、获 利能力进行了专项分析,并作出简要结论。

  通过实习,使我巩固了所学的书本知识。通过和财务人员的沟通交流,使我更深刻地理 解了公司目前侧重的全面预算管理工作, 这对于自己今后的工作将打下坚实的基础, 对于自 己科室的财务预算管理工作,在一定程度上起到辅导帮助作用。

  五、对实习单位会计核算、财务管理的评价和建议

  由于公司的全面预算管理刚刚列入公司的重点工作, 各方面还存在不足。

  如何使全面预 算管理工作渗入到每个工作岗位,还存在一定的困难和差距。

  就目前现状而言, 可以看出公司的全面预算管理工作还存在一些问题:

  工作只停留在应 付检查做表面文章阶段,没有真正渗透到公司生产经营的全过程之中;职能科室预算管理工 作并没有深入开展;各单位财务预算管理不均衡;管理预算不严格;全面预算与绩效考核脱节 等。

  要想达成“人人是核算员、岗位是效益源”的目标,公司还需要做很多工作,比如要加 强理论宣传,使每个职工真正了解掌握全面预算管理的相关知识。作为公司的财务部门,不 单单要检查、要考核,更重要的是要引导和帮助各单位把预算工作做好,使费用合理规范地 使用。明确考核标准的同时,应该注重考核制度的落实,不能让考核标准变为一纸空文,起 不到应有的作用。节约的费用多,相应的应该加大奖励的力度,而不能单靠指标完成情况进 行考量。这样可以避免费用的更多支出。

  六、对实习单位财务报告的分析 (一)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 (1)流动比率 流动比率=流动资产 流动负债 表 1 流动比率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 流动资产 38753233.01 23728478.59 -15024754.42 流动负债 38250844.42 23227436.22 -15023408.20 流动比率 1.01 1.02 0.01 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的流动比率比 2007 年 8 月增加了 0.01 , 即流动性稍有增强。而且流动比率的经验标准为 2,而公司 2008 年 8 月流动比率仅为 1,表 明公司短期偿债能力偏低。

  (2)速动比率 速动比率=速动资产-存货 流动负债 表 2 速动比率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 速动资产 35184694.28 19790228.90 -15394465.38 存货 3568538.73 3938249.69 369710.76 速动资产-存货 31616155.5515851979.21-15764176.14 流动负债 38250844.42 23227436.22 -15023408.20 速动比率 0.92 0.85 0.07 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的速动比率比 2007 年 8 月的速动比率下 降了 0.07,公司短期偿债能力下降。而且流动比率的经验标准为 1,公司 2008 年 8 月的速 动比率为 0.85,表明偿还短期债务的能力较差。

  (3)现金比率 现金比率=货币?金+交易性金融资产 流动比率 表 3 现金比率分析表单?:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 货縁资金 7612.36 3823.48 -3788.88 交?性金融资产 0.00 0.00 0.00 货币资金+交易性?融资产 7612.36 3823.48 -3788.88 ? 动负债 38250844.42 23227436.22 -150′3408.20 现金比率 0.00020 0.00016 -0.00004 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的速动比率比 2007 年 8 月的速动比率下 降了 0.00004,下降幅度特别小。现金比率的经验标准为 0.25,公司 2008 年 8 月的现金比率 为 0.00016,表明短期偿债能力特别差。

  2.长期偿债能力分析 (1)资产负债率 资产负债率=负债总额 资产总额 表 4 资产负债率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 负债总额 662891008.02644265907.79-18625100.23 资产总额 38250844.4223227436.22-15023408.20 资产负债率 17.3327.7410.41 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的资产负债率比 2007 年 8 月的资产负债 率提高了 10.41,表明财务风险增加。

  (2)产权比率 产权比率=负债总额×100% 所有者权益总额 表 5 产权比率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 负债总额 38250844.4223227436.22-15023408.20 所有者权益总额 624640163.60621038471.57-3601692.03 产权比率%6.123.74-2.38 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的产权比率比 2007 年 8 月的资产负债率 降低了 2.38,表明公司长期偿债能力增强,所有者权益对债权人权益保障程度有所增强。

  (3)权益乘数 权益乘数=资产总额 所有者权益总额 表 6 权益乘数分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 资产总额 662891008.02644265907.79-18625100.23 所有者权益总额 624640163.60621038471.57-3601692.03 产权比率%1.061.04-0.02 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的权益乘数比 2007 年 8 月的资产负债率 降低了 0.02,表明公司长期偿债能力略有增强。

  (4)有形净值债务率 有形净值债务率=负债总额×100% 所有者权益总额-无形资产净值 表 6 有形净值债务率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 负债总额 38250844.4223227436.22-15023408.20 所有者权益总额 624640163.60 621038471.57 -3601692.03 无形资产 0.00 0.00 0.00 所有者权益总额-无形资产净值 624640163.60 621038471.57 -3601692.03 有形净值债务率 6.123.74-2.38 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的有形净值债务率比 2007 年 8 月的资产 负债率降低了 2.38,表明公司有形资产对负债的程序有所增强。

  (二)营运能力分析

  1.总资产周转率

  总资产周转率(次数)= 营业收入 平均总资产 =营业收入 期初资产总额+期末资产总额 2 表 7 总资产周转率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月初 2007 年 8 月 2008 年 8 月初 2008 年 8 月差异数 资产总额 659827468.13 662891008.02 60125844.37 644265907.79 -18625100.23 平均资产 总额…661359238.08 …359976656.25 -301382581.83 营业收入…137820842.82 …172953199.67 35132356.85 总资产 周转率…0.21 …0.48 0.27 分析:从表中数据可以看出,公司 2008 年 8 月的总资产周转率比 2007 年 8 月提高了 0.27 次,周转次数增加,公司总资产周转速度加快,说明公司对全部资产的利用效率增强, 进而企业的偿债能力和盈利能力增强。

  2.存货周转率

  存货周转率(次数)= 营业成本 平均存货 =营业成本 期初存货+期末存货 2 存货周转天数=360 存货周转率 表 8 存货周转率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月初 2007 年 8 月 2008 年 8 月初 2008 年 8 月差异数 存货总额 3822638.24 3568538.73 3092417.56 3938249.69 369710.96 平均存货… 3695588.49 … 3515333.63 -180254.86 营业成本… 149875953.91 … 115809445.18 -34066508.73 存货 周转率… 40.56 … 32.94 -7.61 存货 周转天数…8.88 … 10.93 2.05 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的存货周转率比 2007 年 8 月降低了 7.61 次,周转天数增加了 2.05 天,表明公司存货周转速度下降,公司对存货的利用效率下降。

  同时,对企业短期偿债能力也会造成不利影响。

  3.应收账款周转率 应收账款周转率(次数)= 营业收入 平均应收账款 =主营业务收入 期初应收账款+期末应收账款 2 应收账款周转天数=360 应收账款周转率 表 9 应收账款周转率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月初 2007 年 8 月 2008 年 8 月初 2008 年 8 月差异数 应收账款 291736.28 -79954.70 3092417.56 3938249.69 4018204.39 平均 应收账款… 105890.79 … 3515333.63 3409442.84 营业收入… 137820842.82 … 172953199.67 35132356.85 应收账款周转率… 1301.54 … 49.20 -1252.34 应收账款周转天数… 0.28 … 7.32 7.04 分析:从表中数据可以看出,公司 2008 年 8 月的应收账款周转率比 2007 年 8 月减少 1252.34 次,周转能力下降。而周转天数增加了 7.04 天,表明公司周转速度略有加快。

  (三)获利能力分析

  1.产品获利能力分析

  (1)销售净利率 销售净利率=净利润×100% 营业收入 表 10 销售净利率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月 2008 年 8 月差异数 净利润 30932605.58 29970824.47 -961781.11 营业收入 137820842.82 172953199.67 35132356.85 销售净利率 22.44%17.33%-5.12% 分析:

  从表中数据可以看出, 公司 2008 年 8 月的销售净利率比 2007 年 8 月下降了 5.12%, 表明公司最终获利能力有所降低,公司获利能力较弱。

  2.投资收益率指标

  (1)净资产收益率 净资产收益率= 净利润×100% 平均所有者权益 =净利润 期初所有者权益+期末所有者权益。

  2、净资产收益率分析表单位:元 项 目 2007 年 8 月初 2007 年 8 月 2008 年 8 月初 2008 年 8 月差异数 净利润…-30932605.58… 所有者 29970824.4760903430.05 权益 62003264.23624640163.60 60223412.47 621038471.57 -3601692.03 平均所有者权益… 343321713.92 … 340630942.02 -2690771.89 净资产 收益率… -9.01%… 8.80%17.81% 分析:

  从数据可以看出, 公司公司 20XX 年 8 月的净资产收益率比 20XX年 8 月提高 了 17.81%,表明公司投资收益提高,投入资金的获利性有所增强。

  过去的几年中,铁运公司处在一个长年亏损的阶段。这两年,由于煤价上涨等利好因素 的影响,公司盈利水平逐步提高,有所增长。但因 2008 年二、三季度,集团公司各生产矿 井普遍存在煤炭产量下降等的问题,造成铁运公司运量减少,相应的收入减少。要想增加利 润,就需要增大运量,加大库存材料的消耗,控制成本,减少额外费用的支出。总体来说, 公司目前各项财务指标正朝着有利的方面迈进。


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