宾馆的财务管理(3)

宾馆的财务管理

　　⑤预提费用

　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

　　按费用性质设明细账。

　　⑥社会劳动保险基金

　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

　　⑦待还投资

　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

　　(3)资本类

　　①实收资本

　　核算资本总额。

　　按投资者户名设明细账。

　　②归还资本

　　本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

　　③本年利润

　　核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”.

　　④分配利润

　　核算宾馆利润的分配和历年利润分配后的结存金

　　(4)损益类

　　①营业收入

　　核算宾馆经营范围内的各项业务收入。

　　营业收入分为：

　　宾馆收入：客房、餐饮、娱乐、SPA、迷你吧、汽车出租等。

　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

　　②营业税金

　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

　　根据各项营业税分别列账登记。

　　③营业部门直接成本。

　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　④营业部门直接费用

　　核算能够划分各部门发生的各项费用。

　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

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