宾馆的财务管理(4)

宾馆的财务管理

　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　⑤非营业部门费用

　　薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如工程部、俺全部、人力资源部的薪金及有关费用划归此项目。

　　其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业维护及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

　　⑥营业外收支

　　汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由宾馆定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　⑦推销开办费

　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

　　宾馆经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　⑧固定资产折旧

　　核算固定资产按月提取的折旧费。

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

　　⑨投资利息

　　根据投资总额按期核算应付利息。

　　提取利息金额用于归还资本的利息。

　　宾馆的财务管理：各项主要环节的核算

　　(1)货币资金及往来款项的核算。

　　(2)存货的核算。

　　(3)固定资产的核算。

　　(4)成本和费用的核算。

　　(5)营业收入和利润的核算。

　　(6)投入资本的核算。

　　宾馆的财务管理：凭证和会计账簿

　　(1)每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

　　(2)记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

　　各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

　　(3)对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

　　(4)尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

　　(5)由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

　　由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补;涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。

　　(6)各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。