财务管理制度如何拟定
财务管理制度是对公司财务管理的规范，那么财务管理制度如何拟定呢?下面学习啦小编告诉你。
财务管理制度的拟定
拟订小型企业财务管理办法，要以政府监管社会经济组织的相关法规，作为基本依据。主要包括：会计准则中关于会计政策选择的规定;《公司法》中关于企业设立及利润分配的财务规定;税法中关于收入的确认和成本费用列支及计税标准的规定;《小企业会计制度》中关于会计要素的确认计量、会计业务处理的原则与配套核算方法;《会计基础工作规范》中关于会计核算和会计管理服务等基础性工作的规定。
财务管理办法的基本内容：
1.总则。这部分囊括的内容较多，应注意原则性和实用性，避免繁琐。
2.资产。拟写时应注意把国家赋予企业的各项理财自主权落实到实处。?1 应规定货币资金和往来账户的结算与管理制度，特别是现金管理制度和银行存款结算纪律，包括支票的登记、签发、报账、核对等程序的管理。(2)规定财产物资的购入、转移、收发领退、盘盈盘亏、毁损报废的相关手续及管理制度。特别是会计制度中对坏账处理、存货计价、低值易耗品摊销、固定资产折旧等规定了多种核算方法，要注意选择适当的核算方法，既要严格遵守财会制度，又要考虑到小企业自身的承受能力。
3.收入、成本、费用。拟写时应注意小企业的特点，可省略的核算步骤尽量省略，复杂的交易事项会计处理尽量简化，特别是成本费用项目的设置，无须面面俱到，对业务量发生较少的成本费用项目可减少或合并。应建立日常销售管理制度，明确收入的结算程序、销售退回及销售折让折扣的管理权限、需要完备的各项手续。根据企业内部组织形式和核算体制，确定成本费用明细项目及其具体的开支范围，选择适合本企业的成本核算方法，制定成本管理责任和费用控制措施;对重点控制的成本费用应有具体详细的管理办法，如差旅费、业务招待费、福利费、设备维修费、保险费、车辆管理费等。
4.资本及利润。
(1)资本。小型企业虽然不进行对外投资，但也应按现代企业制度的要求建立资本金制度，做到产权明晰、权责明确。要按投资主体划分界定清楚国家资本、法人资本、个人资本、外商资本，健全实收资本验收入账的各项程序和资本保全制度。
(2)利润。根据国家有关规定，明确利润总额的构成及核算办法和利润分配程序，确保小企业正确核算和反映生产经营成果。要建立严格的利润分配制度，严格依法纳税。对盈余公积金、公益金的提取比例和用途，应按财务制度和公司章程作出详细的规定。
超市财务管理制度参考
第一条
为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。
第二条
超市会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务及方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
二、财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第十二条
加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。
第十三条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十四条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十五条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密，非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，不到一人统一保管使用。
第十六条
应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次核算和分析，并与学校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。
第十七条
其他应收款得管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审核程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第十八条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。
第十九条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十条
固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1.房屋、建筑物，为20年;
2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年;
3.电子设备，为3年。
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