消费税税收筹划案例
消费税税收筹划案例
消费税作为我国的一个重要税种,进行合理的筹划能使企业利润最大化。纳税人可以利用不同的方法进行筹划,如税基式、税率式及税额式,其中基于计税依据(即税基式)的税收筹划具有更大的现实可行性。以下是学习啦小编为大家整理的关于消费税税收筹划案例，欢迎大家前来阅读!
消费税税收筹划案例篇1：
纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节。消费税的纳税行为发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口)，而非流通领域或终极的消费环节。利用纳税环节进行税务筹划时，应尽可能避开或推迟纳税环节的出现。例如，生产销售应税消费品时，可以采取“物物交换”或者改变和选择某种对企业有利的结算方式推迟缴税;委托加工应税消费品时，可以采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。关联企业中生产(委托加工、进口)应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。
某烟草集团下属的卷烟厂生产的甲类卷烟，市场售价为每箱1000元(不含增值税)，该厂以每箱800元(不含增值税)的价格销售给其独立核算的销售部门100箱。
卷烟厂转移定价前：
应纳消费税税额=1000×100×50%=50000(元)
卷烟厂转移定价后：
应纳消费税税额=800×100×50%=40000(元)
转移定价前后的差异如下：
50000-40000=10000(元)
转移价格使卷烟厂减少10000元税负。
消费税税收筹划案例篇2：
消费税条例规定，实行从价定率办法计征消费税的产品，连同产品一起销售的包装物，无论包装物如何计价，也不论会计如何处理，均应并入消费品的销售额中计算征收消费税。
如果想在包装物的纳税上作文章，其做法是：包装物不能作价随同产品一并销售，而应采用收取包装物“押金”的方式，并且押金应单独开发票和计账，这样包装物就不并入销售额计征消费税。
广州市某轮胎生产企业，2003年3月销售汽车轮胎1万个，每个销售价1000元，其中包装材料价值100元，消费税率为10%.
采用连同包装一并销售，其应纳税额为：
应纳消费税=1×1000×10%=100(万元)
如果包装物用收取押金的形式销售，且包装物单独开发票并单独记账，则应纳税额为：
应纳消费税=1×(1000-100)×10%=90(万元)
很明显，只是把包装物以押金的形式收取，并单独列账，则可少交税款10万元，说明进行纳税筹划是很有必要的。
消费税税收筹划案例篇3：
2009年1月1日开始执行的消费税实施细则第十三条规定：应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
我们用具体的数据算一下：
某企业销售应税消费品(非从价征收的酒类产品)，单价100元其中包装物10元，消费税税率为20%。
包装物连同应税消费品销售，应交消费税为：100×20%=20(元)
包装物周转使用1收取押金，应交消费税为：(100-10)×20%=18(元)
包装物周转使用可以节约10%的税金。
在我们的现实生活中，一些小商店让我们“拿啤酒瓶换啤酒(加上酒钱)”，就是厂家依据相关政策，让啤酒瓶这个包装物“周转使用”，节约消费税的一个具体行为。
消费税税收筹划案例篇4:
恒生轮胎厂经营各种型号的汽车轮胎，随着轮胎生产厂家的日益增多，轮胎市场的竞争日趋激烈。该厂在提高自身产品品质，开拓新的消费市场的同时，力求尽可能降低成本，以增加产品的竞争力。1999年4月，企业销售1000个汽车轮胎，每个价值2000元，其中包含包装物价值200元，该月销售额为2000×1000=2000000元，汽车轮胎的消费税税率为10%，因此该月应纳消费税税额为200万×10%=20万元。该厂领导专经过分析，认为税收成本过高，因此要求财务人员采取措施，减少企业的应纳税额。
消费税税收筹划案例篇5:
实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论会计如何处理，均应并入销售额中计算消费税额。因此，企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品销售，而是采取收取"押金"，此"押金"不并入销售额计算消费税额。
某企业销售1000个汽车轮胎，每个价值2000元，其中含包装物价值200元，如采取连同包装物一并销售，销售额为2200×1000=2200000元3消费税税率为10%，因此应纳汽车轮胎消费税税额为220万×10%=22万元。如果企业采用收取包装物押金，将1000个汽车轮胎的包装物单独收取"押金"，则节税2万。
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